最近有很多小伙伴前來咨詢有關(guān)中小微企業(yè)增值稅申報(bào)時(shí)間的問題,小編也將結(jié)合多年的經(jīng)驗(yàn)整理出來一些與中小微企業(yè)增值稅起征點(diǎn)這個(gè)問題相對(duì)應(yīng)的答案分享給大家,希望對(duì)大家有莫大的幫助!
12月增值稅申報(bào)截止日期
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于明確2022年度申報(bào)納稅期限的通知》(稅總辦征科函御野〔2021〕201號(hào))規(guī)定。
一、3月、7月、8月、11月、12月申報(bào)納稅期限分別截至當(dāng)月15日。
二、1月1日至3日放假3天,1月申報(bào)納稅期限順延至1月19日。
明老 三、2月1日至6日放假6天,2月申報(bào)納稅期限順延至2月23日。
四、4月3日至5日放假3天,嫌散4月申報(bào)納稅孫穗鎮(zhèn)槐喊期限順延至4月20日。
五、5月1日至4日放假4天,5月申報(bào)納稅期限順延至5月19日。
六、6月3日至5日放假3天,6月申報(bào)納稅期限順延至6月20日。
七、9月10日至12日放假3天,9月申報(bào)納稅期限順延至9月20日。
八、10月1日至7日放假7天,10月申報(bào)納稅期限順延至10月25日。
各地遇特殊情況需要調(diào)整申報(bào)納則者卜稅期限的,應(yīng)當(dāng)提前上報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局(征管科技司)備案。
營(yíng)改增后小規(guī)模納稅人什么時(shí)候報(bào)稅
小規(guī)模納稅人和個(gè)體戶現(xiàn)在是按季申報(bào),也就是每年的1、4、7、10月為申報(bào)期,季度銷售額不超過9萬不交稅。
國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅有關(guān)問題的公告》明確自2016年5月1日起至2017年12月31日,按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人季銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過9萬元(含9萬元)的,免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅,不再按月核定銷售額。
擴(kuò)展資料
納稅手續(xù)
(一)申請(qǐng)辦理一般納稅人的手續(xù)
申請(qǐng)。納稅人應(yīng)當(dāng)向主管國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)報(bào)告,并提供合格辦稅人員證書,年度銷售(營(yíng)業(yè))額等有關(guān)證件、資料,分支機(jī)構(gòu)還應(yīng)提供總機(jī)構(gòu)的有關(guān)證件或復(fù)印件,領(lǐng)取《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》,一式三份。
納稅人應(yīng)當(dāng)按照《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》所列項(xiàng)目,逐項(xiàng)如實(shí)填寫,于十日內(nèi)將《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》報(bào)送主管國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān).報(bào)批。
納稅人報(bào)送的《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》和提供的有關(guān)證件、資料,經(jīng)主管國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、報(bào)有權(quán)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后,在其《稅務(wù)登記證》副本首頁加蓋"增值稅一般納稅人"確認(rèn)專章。
納稅人按照規(guī)定的期限到主管國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取一般納稅人稅務(wù)登記證副本。
參考資料來源:百度百科:納稅
小規(guī)模怎么報(bào)增值稅?
增值稅小規(guī)模納稅人怎么報(bào)?
增值稅小規(guī)模納稅人需要的條件如下:一、凡符合下列條件之一的,為小規(guī)模納稅人(一)、年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡(jiǎn)稱年應(yīng)稅銷售額)未超過100萬元的工業(yè)企業(yè);(二)、年應(yīng)稅銷售額未超過180萬元的商業(yè)企業(yè);(三)、經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核不符合增值稅一般納稅人認(rèn)定條件的納稅人。二、申報(bào)繳款期限增值稅的納稅期限分別為一日、三日、五日、十日、十五日或者一個(gè)月。納稅人的具體納稅期限,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的,可以按次納稅。納稅人以一個(gè)月為一期納稅的,自期滿之日起十日內(nèi)納稅申報(bào);以一日、三日、五日、十日或者十五日為一期納稅的,自期滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款,于次月一日起十日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。三、辦理納稅申報(bào)須報(bào)送的資料(一)、《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》;五、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料》填表說明(一)本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間,應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。(二)本表“納稅人名稱”欄,填寫納稅人單位名稱全稱,不得填寫簡(jiǎn)稱。(三)本表“職工人數(shù)”欄,填寫納稅人單位的全部職工人數(shù)。
小規(guī)模納稅人增值稅網(wǎng)上零申報(bào)怎么報(bào)
進(jìn)入:綜合申報(bào)界面--在增值稅、營(yíng)業(yè)稅行的計(jì)稅額上輸入0,然后點(diǎn)擊“計(jì)稅”--然后確認(rèn),提交,即可
2015小規(guī)模納稅人申報(bào)增值稅怎么填
填寫說明:
(1)第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”:錄入應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的不含稅 銷售額,不包括銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補(bǔ)銷售額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人,應(yīng)稅服務(wù)列的 該欄錄入扣除后的不含稅銷售額,并與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。
(2)第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”:錄入稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計(jì)。
(3)第3欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”:錄入稅控器具開具的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票注明的金額換算的不含稅銷售額。
(4)第4欄“銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”:錄入銷售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額,銷售額=含稅銷售額/(1+3%)。
(5)第5欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”:錄入稅控器具開具的銷售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。
(6)第6欄“免稅銷售額”:自動(dòng)計(jì)算得出銷售免征增值稅的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的銷售額,等于第7+8+9欄。
應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人,應(yīng)稅服務(wù)列的該欄錄入扣除后的不含稅銷售額。
(7)第7欄“小微企業(yè)免稅銷售額”:錄入符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額,不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額,小微企業(yè)按系統(tǒng)原有范圍規(guī)則確定。個(gè)體工商戶和其他個(gè)人不錄入此欄次。
(8)第8欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”:錄入個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)(含支持小微企業(yè)免征增值稅政策)的免稅銷售額,不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額,個(gè)體工商戶和其他個(gè)人按系統(tǒng)原有范圍規(guī)則確定。小微企業(yè)不得錄入此欄次。
(9)第9欄“其他免稅銷售額”:錄入銷售免征增值稅的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的銷售額,不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達(dá)起征點(diǎn)政策的免稅銷售額。
(10)第10欄“出口免稅銷售額”:填寫出口免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。
應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人,填寫扣除之前的銷售額。
(11)第11欄“稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”:填寫稅控器具開具的出口免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票銷售額。
(12)第12欄“本期應(yīng)納稅額”:錄入本期按征收率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額,自動(dòng)計(jì)算得出,等于[第1+4欄]×3%征收率(注:逾期未申請(qǐng)認(rèn)定增值稅一般納稅人的則為[第1欄×適用稅率]+[第4欄×征收率]),可以修改。
(13)第13欄“本期應(yīng)納稅額減征額”:錄入納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng) 納稅額。包含可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi),可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免的購(gòu)置稅控收款機(jī)的增值稅稅額,以及銷 售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨減征額、按年限額扣減稅額。其中增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)、購(gòu)置稅控收款機(jī)費(fèi)用的抵減、抵免增值稅 應(yīng)納稅額情況,需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)予以反映。無抵減、抵免情況的納稅人。
當(dāng)本期減征額小于或等于12欄的值時(shí),按本期減征額實(shí)際錄入;當(dāng)本期減征額大于12欄的值時(shí),按12欄的值錄入,并按銷售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨減征額減征額、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》確認(rèn)抵減稅額、按年限額扣減稅額的順序進(jìn)行處......
小規(guī)模企業(yè)增值稅如何交
應(yīng)交增值稅:20035/(1+3%)*3%=583.54元
應(yīng)交城建稅:583.54*7%=40.85元
應(yīng)交教育費(fèi)附加稅:583.54*3%=17.51元
應(yīng)交地方教育費(fèi)附加稅:5撫3.54*1%=5.84元 。
還有購(gòu)銷的印花稅要交,根據(jù)地稅給核定征收的購(gòu)入和銷售金額的百分點(diǎn)再乘上稅率。
小規(guī)模納增值稅稅按季度怎么填申報(bào)表
(一)小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過9萬的,應(yīng)將銷售額填入《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)【季報(bào)】》主表第7欄的“其中:小微企業(yè)免稅銷售”中,享受免稅優(yōu)惠。
(二)小規(guī)模納稅人享受每月3萬以下(一個(gè)季度9萬以下)免征增值稅優(yōu)惠的優(yōu)惠的,不需要填報(bào)減免稅申報(bào)明細(xì)表,創(chuàng)建后選擇“本表為空”做空申報(bào)。
(三)小規(guī)模納稅人發(fā)生防偽稅控費(fèi)用減免、銷售使用過的固定資產(chǎn)適用簡(jiǎn)易征收、出口免稅等三類情況,需要填報(bào)減免稅申報(bào)明細(xì)表,創(chuàng)建后選擇“新建記錄”,根據(jù)實(shí)際情況填報(bào);但這三項(xiàng)不屬于備案項(xiàng)目,如有需要備案的提示可忽略。
(四)小規(guī)模納稅人如果享受其他減免稅項(xiàng)目,需填報(bào)減免稅申報(bào)明細(xì)表,創(chuàng)建后選擇“新建記錄”,根據(jù)實(shí)際情況填報(bào),同時(shí)需要做備案。
小規(guī)模納稅人需要申報(bào)哪些稅種?
小規(guī)模納稅人每月要在國(guó)稅繳納:增值稅(銷售額的4%)、在地稅繳納:城建稅(增值稅額的7%)、教育費(fèi)附加(增值稅額的3%)、地方教育費(fèi)附加(增值稅額的1%),如果單純經(jīng)營(yíng)汽車用品沒有服務(wù)費(fèi)收入,就不需要繳納營(yíng)業(yè)稅。每月申報(bào)時(shí)國(guó)稅要報(bào)送小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表;地稅要報(bào)送綜合申報(bào)表(填城建稅等用)、資產(chǎn)負(fù)紶表、損益表。你們公司的企業(yè)所得稅應(yīng)該是核定征收,所以,每季度按照稅務(wù)局核定的金額在國(guó)稅繳納即可。除此以外,如果個(gè)人工資超過當(dāng)?shù)匾?guī)定限額要繳納個(gè)人所得稅、每年要按照賬簿的數(shù)量購(gòu)置印花稅。如果公司使用的是公司自己的房產(chǎn),還要繳納房產(chǎn)稅、土地使用稅,如果是租用的房子,就不用繳納了。至于作賬時(shí)要注意什么,因?yàn)槊總€(gè)單位情況不同,要具體問題具體分析。在這兒一下也不好說。關(guān)于需要繳納什么稅可到所屬稅務(wù)局找稅管員咨詢,看都是具體給核定了那些稅種,因?yàn)槎悇?wù)局也在推行辦公自動(dòng)化,您還可以咨詢一下是否能通過電話報(bào)稅或通過網(wǎng)上報(bào)稅等問題。祝您順利。
小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅
您好,會(huì)計(jì)學(xué)堂-張老師為您解答
1、增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人 ) 國(guó)稅
說明:可填寫項(xiàng)為銷售額、減免稅額,其他數(shù)據(jù)為自動(dòng)計(jì)算,或取自征管基礎(chǔ)數(shù)據(jù),不允許修改。
確認(rèn)申報(bào),將增值稅申報(bào)報(bào)表填寫并保存成功后,點(diǎn)擊“我的權(quán)限”----小規(guī)模納稅人增值稅---增值稅確認(rèn)申報(bào),點(diǎn)擊此功能項(xiàng)后,系統(tǒng)自動(dòng)審核校驗(yàn),凡填寫報(bào)表有不符合要求的,均提示出相應(yīng)信息,用戶需根據(jù)提示信息修改相應(yīng)申報(bào)表,保存成功后可再次上傳申報(bào)數(shù)據(jù)。頁面中看到申報(bào)成功字樣可表示本次申報(bào)成功。
2、企業(yè)所得稅。按季度申報(bào),年底匯算清繳。所得稅征收方核定征收,只需要報(bào)送《企業(yè)所得稅核定征收申報(bào)表》 國(guó)稅
3、營(yíng)業(yè)稅,網(wǎng)上申報(bào)要在你的電腦上裝上地稅網(wǎng)上申報(bào)的數(shù)字證書,插上地稅報(bào)稅鑰匙,進(jìn)入地網(wǎng)網(wǎng)站,找到本公司報(bào)稅界面,然后把應(yīng)報(bào)營(yíng)業(yè)稅的數(shù)據(jù)輸入報(bào)稅系統(tǒng)提交申報(bào)就可以了。
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一般增值稅納稅人、小規(guī)模納稅人怎樣報(bào)稅
網(wǎng)上認(rèn)證發(fā)票
月底31日前將本月的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票,具體操作是打開掃描儀后,將抵扣聯(lián)反過來橫向放在掃描儀后開始單張掃描,掃描完后進(jìn)行實(shí)時(shí)認(rèn)證操作,之后取得認(rèn)證結(jié)果,打印認(rèn)證結(jié)果通知書。具體操作請(qǐng)參照掃描儀操作說明書
抄稅、網(wǎng)上報(bào)稅
抄稅一般在月初1號(hào)-5號(hào),這里的抄稅是指將主機(jī)內(nèi)的金穗卡上的信息抄入IC卡中,抄完后在IC卡狀態(tài)查詢內(nèi)如果有抄稅信息則說明抄稅成功。同時(shí)打印當(dāng)月的專用發(fā)票匯總表,加蓋公章后同時(shí)帶上IC卡去國(guó)稅全程申報(bào)窗口報(bào)稅。報(bào)稅是指將IC卡內(nèi)的信息報(bào)至國(guó)稅局服務(wù)器。工作人員弄好后在匯總表上蓋一個(gè)章就好了。
國(guó)地、稅網(wǎng)上申報(bào)
地稅中的個(gè)人所得稅是在1-15號(hào)要在網(wǎng)上申報(bào)完成,個(gè)人所得稅申報(bào)需要下載一個(gè)專用的個(gè)稅軟件。其他稅種則是在15號(hào)前申報(bào)完成,否則每天加收萬分之五的滯納金。
地稅網(wǎng)上申報(bào)首先需要在財(cái)務(wù)管理模塊里申報(bào)當(dāng)期的1.資產(chǎn)負(fù)債表2.利潤(rùn)表
申報(bào)完成后再在納稅模塊中申報(bào)納稅綜合申報(bào)表。
申報(bào)完成后在涉稅查詢模塊中的財(cái)務(wù)報(bào)表查詢中和納稅查詢中將本期申報(bào)資料打印出來留存,半年一次加蓋公章后送地稅局!
小規(guī)模納稅人國(guó)稅網(wǎng)上申報(bào)比較簡(jiǎn)單,首先需要連接上VPDN和國(guó)稅網(wǎng)上申報(bào)IP地址,再申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表,再進(jìn)行全申報(bào)就OK了,企業(yè)所得稅和外商企業(yè)所得稅則是分季預(yù)繳,年終清繳!
一般納稅人要填的表多點(diǎn),除了財(cái)務(wù)報(bào)表之外還有填值稅銷項(xiàng)/進(jìn)項(xiàng)/等一些表格,填完后進(jìn)行全申報(bào)就OK了
上述兩種申報(bào)一般在納報(bào)完兩天內(nèi)就會(huì)從你的帳戶里扣錢了,所以一定要準(zhǔn)備好有足夠的錢,否則又要加收滯納金了~~當(dāng)否,歡迎交流。
小規(guī)模納稅人怎么網(wǎng)上申報(bào)國(guó)稅?
不知道你的企業(yè)是俺國(guó)家那一塊地的,呵呵。因?yàn)楦鞯囟悇?wù)局的要求是不同的,很多稅務(wù)機(jī)關(guān),只要求填寫申報(bào)表,報(bào)表則不需要填。
申報(bào)表,第一欄(一)應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額,填寫零 ; 第十欄,本期應(yīng)納稅額那也填上零,合計(jì)是自動(dòng)生成的,不用填。
資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金也就是你的銀行存款和現(xiàn)金余額合計(jì)數(shù),如果你不懂,就填上你的注冊(cè)資本,不能填零的。下面還有流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債明細(xì)及合計(jì),所有者權(quán)益中有個(gè)實(shí)收資本,你也填上注冊(cè)資本數(shù),和你的貨幣資金一樣的數(shù)。流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)數(shù)等于貨幣資金數(shù),資產(chǎn)總計(jì)也等于貨幣資金數(shù)。負(fù)債合計(jì)填零,負(fù)債和所有者權(quán)益填上實(shí)收資本數(shù)。
例如,你的投資是10萬,那么你的貨幣資金填10萬,實(shí)收資本也填上1骸萬。
保存后,只要你沒有點(diǎn)申報(bào),還是可以修改的,所以如果你沒有把握填對(duì)的話,只要保存,不要點(diǎn)申報(bào)。
最后提醒一下,這個(gè)月的申報(bào)最后期限是11月15日,可不要過期了。
小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表怎么填寫季度
《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》填寫說明
本表“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”與“應(yīng)稅服務(wù)”各項(xiàng)目應(yīng)分別填寫。
(一)“稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間,應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。
(二)“納稅人識(shí)別號(hào)”欄,填寫納稅人的稅務(wù)登記證號(hào)碼。
(三)“納稅人名稱”欄,填寫納稅人單位名稱全稱。
(四)第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”:填寫應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷售額,不包括銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補(bǔ)銷售額。
應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人,本欄填寫扣除后的不含稅銷售額,與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。
(五)第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”:填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計(jì)。
(六)第3欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”:填寫稅控器具開具的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票注明的金額換算的不含稅銷售額。
(七)第4欄“銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”:填寫銷售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額,銷售額=含稅銷售額/(1+3%)。
(八)第5欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”:填寫稅控器具開具的銷售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。
(九)第6欄“免稅銷售額”:填寫銷售免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。
應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人,填寫扣除之前的銷售額。
(十)第7欄“稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”:填寫稅控器具開具的銷售免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票銷售額。
(十一)第8欄“出口免稅銷售額”:填寫出口免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。
應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人,填寫扣除之前的銷售額。
(十二)第9欄“稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”:填寫稅控器具開具的出口免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票銷售額。
(十三)第10欄“本期應(yīng)納稅額”:填寫本期按征收率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額。
(十四)第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”:填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi),可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免的購(gòu)置稅控收款機(jī)的增值稅稅額。其抵減、抵免增值稅應(yīng)納稅額情況,需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)予以反映。無抵減、抵免情況的納稅人,不填報(bào)此表。
當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí),按本期減征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí),按本期第10欄填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
(十五)第13欄“本期預(yù)繳稅額”:填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額,但不包括查補(bǔ)繳納的增值稅額。
三、《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》填寫說明
本附列資料由應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫,各欄次均不包含免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)數(shù)額。
(一)“稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間,應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。
(二)“納稅人名稱”欄,填寫納稅人單位名稱全稱。
(三)第1欄“期初余額”:填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額,試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫“0”。
(四)第2欄“本期發(fā)生額”:填寫本期取得的按稅......
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