對(duì)于北京小微企業(yè)所得稅的問(wèn)題描述的不夠詳細(xì)，因此我們通過(guò)這篇文章，同時(shí)圍繞大家最關(guān)心有關(guān)于北京小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策2022的問(wèn)題做一個(gè)全面解答。我們更希望看到本篇文章對(duì)正處于迷茫階段的您來(lái)說(shuō)，會(huì)有莫大的幫助！接下來(lái)請(qǐng)跟隨小編一起來(lái)看看吧！

小微企業(yè)所得稅怎么算

根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第11號(hào)

為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)將增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策公告如下：

自2021年4月1日至2022年12月31日,對(duì)月銷(xiāo)售額15萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于嫌知李實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）第一條同時(shí)廢止。

那么小微企業(yè)所得稅計(jì)算就是：

一、月銷(xiāo)售額15萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

二、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得猛悶稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱(chēng)從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)芹遲際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

2018年北京小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

2018年北京小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

北京國(guó)稅梳理小微企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

為扶持小型微利企業(yè)發(fā)展，發(fā)揮小型微利企業(yè)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、增加就業(yè)等方面的積極作用，《企業(yè)所得稅法》)第二十八條第一款規(guī)定：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

為了進(jìn)一步支持小型微利企業(yè)發(fā)展，《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2011〕117號(hào))對(duì)小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策作出進(jìn)一步規(guī)定：自1月1日至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于6萬(wàn)元(含6萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

為了讓小型微利企業(yè)享受到更多的稅收優(yōu)惠，《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2014〕34號(hào))自開(kāi)始，將享受減半征稅政策的小型微利企業(yè)的年度應(yīng)納稅所得額提高到10萬(wàn)元，即：自1月1日至2016年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

一、政策依據(jù)

(一)《企業(yè)所得稅法》第二十八條第一款、《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條;

(二)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2009〕69號(hào));

(三)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2011〕117號(hào));

(四)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2014〕34號(hào));

(五)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告第23號(hào));

(六)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(稅總函〔2014〕58號(hào))。

二、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策口徑介紹

(一)小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，包括減低稅率政策(減按20%征收)以及減半征稅政策(所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額)。

(二)享受稅收優(yōu)惠的小型微利企業(yè)，除應(yīng)從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)外，還需符合下列條件：

1.工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元;

2.其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。

從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和。

從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，按企業(yè)全年月平均值確定，具體計(jì)算公式如下：

月平均值=(月初值+月末值)÷2

全年月平均值=全年各月平均值之和÷12

(三)符合條件的小型微利企業(yè)，可以享受減低稅率政策。

2012年1月1日至2013年12月31日，年度應(yīng)納稅所得額低于6萬(wàn)元(含6萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)在享受減低稅率政策的基礎(chǔ)上，還可享受減半征稅政策;1月1日至2016年12月31日，年度應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)在享受減低稅率政策的基礎(chǔ)上，還可享受減半征稅政策。

(四)對(duì)上年度從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額符合小型微利企業(yè)條件，但上年度應(yīng)納稅所得額小于或等于0的企業(yè)，凡在當(dāng)年預(yù)繳時(shí)獲利(指彌補(bǔ)以前年度虧損后實(shí)際利潤(rùn)額大于0)，預(yù)繳期間符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告第23號(hào))相關(guān)規(guī)定的，可享受小型微利企業(yè)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。

(五)上一納稅年度年度應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額不超過(guò)10萬(wàn)元的，在享受減低稅率政策的基礎(chǔ)上，還可享受減半征稅政策;超過(guò)10萬(wàn)元但小于30萬(wàn)元(含30萬(wàn)元)的，可享受減低稅率政策;超過(guò)30萬(wàn)元的，停止享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。

上一納稅年度應(yīng)納稅所得額超過(guò)10萬(wàn)元但低于30萬(wàn)元(含30萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額低于30萬(wàn)元(含30萬(wàn)元)的，可享受減低稅率政策;超過(guò)30萬(wàn)元的，停止享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。

(六)本年度新辦的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，凡累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額或應(yīng)納稅所得額不超過(guò)10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)的，在享受減低稅率政策的基礎(chǔ)上，還可享受減半征稅政策;超過(guò)10萬(wàn)元但低于30萬(wàn)元(含30萬(wàn)元)的，可享受減低稅率政策;超過(guò)30萬(wàn)元的，停止享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。

三、小型微利企業(yè)的辦稅流程

符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，可以按照規(guī)定自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，無(wú)需稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。但在年度納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)真實(shí)準(zhǔn)確填寫(xiě)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類(lèi))》附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第45行“企業(yè)從業(yè)人數(shù)(全年平均人數(shù))”、第46行“資產(chǎn)總額(全年平均數(shù))”及第47行“所屬行業(yè)(工業(yè)企業(yè)其他企業(yè))”，將其作為備案資料報(bào)送，不需另行報(bào)送其他資料。

四、小型微利企業(yè)的納稅申報(bào)

(一)年應(yīng)納稅所得額低于一定額度的小型微利企業(yè)的納稅申報(bào)

小貼士：年應(yīng)納稅所得額低于一定額度的小型微利企業(yè)是指年應(yīng)納稅所得額低于6萬(wàn)元(含6萬(wàn)元)的`小型微利企業(yè);1月1日至2016年12月31日，年應(yīng)納稅所得額低于一定額度的小型微利企業(yè)是指年應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)。

1.預(yù)繳申報(bào)：上一納稅年度年應(yīng)納稅所得額一定額度的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳申報(bào)時(shí)，可以享受優(yōu)惠政策。在填寫(xiě)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi))》時(shí)，將第9行“實(shí)際利潤(rùn)總額”與15%的乘積，暫填入第12行“減免所得稅額”內(nèi)。

2.年度申報(bào)：將減免稅額，即應(yīng)納稅所得額與15%的乘積，填報(bào)在《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類(lèi))》的附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第34行“符合條件的小型微利企業(yè)”。同時(shí)必須填報(bào)附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第45-47行的“企業(yè)從業(yè)人數(shù)”、“資產(chǎn)總額”、“所屬行業(yè)”三項(xiàng)指標(biāo)。

(二)年應(yīng)納稅所得額高于一定額度的小型微利企業(yè)的納稅申報(bào)

小貼士：年應(yīng)納稅所得額高于一定額度的小型微利企業(yè)是指年應(yīng)納稅所得額高于6萬(wàn)元的小型微利企業(yè);1月1日至2016年12月31日，年應(yīng)納稅所得額高于一定額度的小型微利企業(yè)是指年應(yīng)納稅所得額高于10萬(wàn)元的小型微利企業(yè)。

1.預(yù)繳申報(bào)：上一納稅年度年應(yīng)納稅所得額高于一定額度的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳申報(bào)時(shí)，可以享受優(yōu)惠政策。在填寫(xiě)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi))》時(shí)，將第9行“實(shí)際利潤(rùn)總額”與5%的乘積，暫填入第12行“減免所得稅額”內(nèi)。

2.年度申報(bào)：將減免稅額，即應(yīng)納稅所得額與5%的乘積，填報(bào)在《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類(lèi))》的附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第34行“符合條件的小型微利企業(yè)”。同時(shí)必須填報(bào)附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第45-47行的“企業(yè)從業(yè)人數(shù)”、“資產(chǎn)總額”、“所屬行業(yè)”三項(xiàng)指標(biāo)。

五、小型微利企業(yè)的管理要求

(一)對(duì)于已經(jīng)完成2016年一季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)的企業(yè)，原則上不對(duì)其一季度預(yù)繳申報(bào)進(jìn)行調(diào)整。即：對(duì)于已經(jīng)完成一季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)的企業(yè)，凡是符合上述政策口徑的企業(yè)，可以享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策但未享受的，多預(yù)繳的企業(yè)所得稅可以在以后季度應(yīng)預(yù)繳的稅款中抵減;凡是不符合上述政策口徑的企業(yè)，不應(yīng)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠但已經(jīng)享受的，少繳的企業(yè)所得稅應(yīng)在以后季度預(yù)繳時(shí)進(jìn)行補(bǔ)繳。

(二)小型微利企業(yè)符合享受優(yōu)惠政策條件，但預(yù)繳時(shí)未享受的，在年度匯算清繳時(shí)統(tǒng)一計(jì)算享受，并及時(shí)填寫(xiě)退稅申請(qǐng)文書(shū)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅。

(三)小型微利企業(yè)在預(yù)繳時(shí)享受了優(yōu)惠政策，但年度匯算清繳時(shí)超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。

(四)納稅年度終了后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將核實(shí)企業(yè)納稅年度是否符合小型微利企業(yè)規(guī)定條件。不符合規(guī)定條件且預(yù)繳時(shí)已享受優(yōu)惠政策的，在年度匯算清繳時(shí)要按照規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。

小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策(全) 落實(shí)國(guó)務(wù)院扶持小型微利企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2014〕34號(hào))規(guī)定，經(jīng)商財(cái)政部同意，現(xiàn)就落實(shí)小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題公告如下：

一、符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)(包括采取查賬征收和核定征收方式的企業(yè))，均可按照規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，包括企業(yè)所得稅減按20%征收(以下簡(jiǎn)稱(chēng)減低稅率政策)，以及財(cái)稅〔2014〕34號(hào)文件規(guī)定的優(yōu)惠政策(以下簡(jiǎn)稱(chēng)減半征稅政策)。

二、符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，可以按照規(guī)定自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，無(wú)需稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，但在報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)同時(shí)將企業(yè)從業(yè)人員、資產(chǎn)總額情況報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

三、小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，按以下規(guī)定執(zhí)行：

(一)查賬征收的小型微利企業(yè)，上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，且年度應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)的，本年度采取按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳企業(yè)所得稅款，預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額不超過(guò)10萬(wàn)元的，可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策;超過(guò)10萬(wàn)元的，應(yīng)停止享受其中的減半征稅政策;本年度采取按上年度應(yīng)納稅所得額的季度(或月份)平均額預(yù)繳企業(yè)所得稅的，可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。

(二)定率征稅的小型微利企業(yè)，上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，且年度應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)的，本年度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，累計(jì)應(yīng)納稅所得額不超過(guò)10萬(wàn)元的，可以享受優(yōu)惠政策;超過(guò)10萬(wàn)元的，不享受其中的減半征稅政策。

定額征稅的小型微利企業(yè)，由當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)相應(yīng)調(diào)整定額后，按照原辦法征收。

(三)本年度新辦的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，凡累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額或應(yīng)納稅所得額不超過(guò)10萬(wàn)元的，可以享受優(yōu)惠政策;超過(guò)10萬(wàn)元的，應(yīng)停止享受其中的減半征稅政策。

四、小型微利企業(yè)符合享受優(yōu)惠政策條件，但預(yù)繳時(shí)未享受的，在年度匯算清繳時(shí)統(tǒng)一計(jì)算享受。

小型微利企業(yè)在預(yù)繳時(shí)享受了優(yōu)惠政策，但年度匯算清繳時(shí)超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。

五、本公告所稱(chēng)的小型微利企業(yè)，是指符合《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條規(guī)定的企業(yè)。其中，從業(yè)人員和資產(chǎn)總額，按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2009〕69號(hào))第七條的規(guī)定執(zhí)行。

六、小型微利企業(yè)及以后年度申報(bào)納稅適用本公告，以前規(guī)定與本公告不一致的，按本公告規(guī)定執(zhí)行。本公告發(fā)布之日起，財(cái)稅〔2009〕69號(hào)文件第八條廢止。

本公告實(shí)施后，未享受減半征稅政策的小型微利企業(yè)多預(yù)繳的企業(yè)所得稅，可以在以后季(月)度應(yīng)預(yù)繳的稅款中抵減。

小規(guī)模企業(yè)所得稅是多少

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小規(guī)模企業(yè)所得稅是多少，疫情的原因?qū)е聡?guó)內(nèi)很多小規(guī)模企業(yè)倒閉了，這個(gè)時(shí)候國(guó)家也伸出了援助之手幫助小規(guī)模企業(yè)度過(guò)難關(guān)的，我和大家一起來(lái)看看小規(guī)模企業(yè)所得稅是多少的相關(guān)資料。

小規(guī)模企業(yè)所得稅是多少1

小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并且同時(shí)符合以下三個(gè)條件：

（1）年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元；

（2）資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元；

（3）從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人。

一般情況下，企業(yè)需要繳納的稅款會(huì)涉及到企業(yè)所得稅、增值稅、增稅附加等，其中，無(wú)論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅都是最大的稅款支出。

那么，小微企業(yè)的企業(yè)所得稅怎么交呢？根據(jù)相關(guān)政策，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的.稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅核定征收辦法（試行）》，納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：

（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的或者應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;

（2）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的;

（3）擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;

（4）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的;

（5）申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。

注意：特殊行業(yè)、特殊類(lèi)型的納稅人和一定規(guī)模以上的納稅人不適用本辦法。

【案例】

在北京市區(qū)的某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，其2020年購(gòu)進(jìn)貨物價(jià)款300萬(wàn)元，銷(xiāo)售貨物收到價(jià)款500萬(wàn)元，支出辦公等費(fèi)用100萬(wàn)元。年末股東將提取企業(yè)可分配利潤(rùn)自用，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的稅費(fèi)。（該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件）

增值稅：500*1%=5萬(wàn)元（備注：2021年1月1日起，除湖北省外，其他地區(qū)小規(guī)模納稅人，暫繼續(xù)減按1%征收率征收增值稅）

城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加：5*6%=0.3萬(wàn)元

企業(yè)所得稅：（500-300-100）*5%=5萬(wàn)元

股東個(gè)人：（500-300-100-0.3-5）20%=18.94萬(wàn)元

共計(jì)稅費(fèi)：5+0.3+5+18.94=29.24萬(wàn)元

如果該企業(yè)符合核定征收要求，申請(qǐng)企業(yè)所得稅核定征收，并按10%的稅率核定應(yīng)納稅所得額。

增值稅：500*1%=5萬(wàn)元（備注：2021年1月1日起，除湖北省外，其他地區(qū)小規(guī)模納稅人，暫繼續(xù)減按1%征收率征收增值稅）

城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加：5*6%=0.3萬(wàn)元

企業(yè)所得稅：（500-300-100）*10*5%=2.5萬(wàn)元。

股東個(gè)人：（500-300-100-0.3-5）*20%=18.94萬(wàn)元

共計(jì)稅費(fèi)：5+0.3+2.5+18.94=26.74萬(wàn)元

通過(guò)上述計(jì)算可以發(fā)現(xiàn)，對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，實(shí)行核定征收方式，可以很大程度上降低納稅成本。

小規(guī)模企業(yè)所得稅是多少2

如果一家小規(guī)模公司2021年的總收入是180W，利潤(rùn)是12W。那么需要繳納多少的增值稅和企業(yè)所得稅呢？

1、2020年之前的增值稅按3%征收的話(huà)，需要繳納5.4萬(wàn)的增值稅。（180*0.03=5.4）

2021年之前的企業(yè)所得稅需要繳納6000元。按照小微企業(yè)的納稅標(biāo)準(zhǔn)來(lái)計(jì)算。低于100萬(wàn)的年利潤(rùn)，按照5%的征收率計(jì)算，即12*0.05=6。

2、而2021年實(shí)行小規(guī)模公司的優(yōu)惠政策，月銷(xiāo)售額由原來(lái)的10萬(wàn)提高到15萬(wàn)，也就是說(shuō)年收入180萬(wàn)以?xún)?nèi)是免增值稅的。不過(guò)也只是針對(duì)普通發(fā)票，小規(guī)模公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票都是要交稅的。而且專(zhuān)票的開(kāi)票額度也會(huì)計(jì)入總的銷(xiāo)售額。

再加上，2021年小微企業(yè)的企業(yè)所得稅在原來(lái)的優(yōu)惠政策下，再減半征收企業(yè)所得稅。

那么2021年開(kāi)始180萬(wàn)年收入的增值稅，需要繳納0元。

2021年開(kāi)始企業(yè)年利潤(rùn)12萬(wàn)元，企業(yè)所得稅只需要繳納3000元。

這樣就很清晰了，此外企業(yè)所得稅是不分一般納稅人和小規(guī)模企業(yè)的，只分小微企業(yè)和非小微企業(yè)。而印花稅只有萬(wàn)分之五，也就是說(shuō)10萬(wàn)元才萬(wàn)分之五，才50元錢(qián)，可以暫且不提。

以上就是為您分享的關(guān)于北京小微企業(yè)所得稅和北京小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策2022的內(nèi)容，希望通過(guò)本篇文章的講解對(duì)您有所幫助。關(guān)注本站可了解更多相關(guān)知識(shí)。

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