本站小編昨天收到過(guò)很多粉絲的留言，大多都是有關(guān)于小規(guī)模企業(yè)所得稅怎么算的問(wèn)題，為此我們也圍繞“小微企業(yè)的所得稅”在粉絲社群里進(jìn)行過(guò)討論。同時(shí)秉著專(zhuān)業(yè)負(fù)責(zé)的態(tài)度，我們將該問(wèn)題整理出來(lái)，通過(guò)本篇文章來(lái)為大家進(jìn)行分享。如果目前您正在為小微企業(yè)的所得稅的問(wèn)題而苦惱，那么您也可以通過(guò)文章下方聯(lián)系我們，我們會(huì)給您一對(duì)一的專(zhuān)業(yè)服務(wù)。接下來(lái)就讓我們一起了解一下！

小微企業(yè)所得稅怎么算

法律分析：符合小型微利企業(yè)條件：

（1）應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn)，稅率是 5%，比如利潤(rùn)50萬(wàn)，企業(yè)所得稅=50萬(wàn)×5%

（2）應(yīng)納稅所得額在100萬(wàn)到300萬(wàn)之間是10%，比如利潤(rùn)250萬(wàn)，企業(yè)所得稅=100萬(wàn)×5%+150萬(wàn)×10%

法律依據(jù)：《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》 第二條 對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱(chēng)從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

（一）季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

（二）全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

（三）年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

小微企業(yè)所得稅稅率

【法律分析】：企業(yè)所得稅率是企業(yè)應(yīng)納所得稅額與計(jì)稅基數(shù)之間的數(shù)量關(guān)系或者比率，也是衡量一個(gè)國(guó)家企業(yè)所得稅負(fù)高低的重要指標(biāo)，是企業(yè)所得稅法的核心。企業(yè)所得稅率一般是25%。而符合條件的小型微利企業(yè)，所得稅的稅率一般為20%。國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，所得稅的稅率一般為15%。非居民企業(yè)對(duì)于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率均為20%。PE溢價(jià)投資類(lèi)企業(yè)，所得稅稅率一般在40%左右。

【法律依據(jù)】：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》

第二條　下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；

（五）經(jīng)營(yíng)所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得；

（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

（九）偶然所得。

居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得（以下稱(chēng)綜合所得），按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅；非居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。納稅人取得前款第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得，依照本法規(guī)定分別計(jì)算個(gè)人所得稅。

第三條　個(gè)人所得稅的稅率：

（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；

（二）經(jīng)營(yíng)所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；

（三）利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

【溫馨提示】

以上回答，僅為當(dāng)前信息結(jié)合本人對(duì)法律的理解做出，請(qǐng)您謹(jǐn)慎進(jìn)行參考！

如果您對(duì)該問(wèn)題仍有疑問(wèn)，建議您整理相關(guān)信息，同專(zhuān)業(yè)人士進(jìn)行詳細(xì)溝通。

小微企業(yè)的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策

法律分析：小微企業(yè)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策主要是：

年應(yīng)納稅所得額不到100萬(wàn)元的部分，減半征收所得稅；月銷(xiāo)售額15萬(wàn)元以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》的相關(guān)規(guī)定，對(duì)月銷(xiāo)售額15萬(wàn)元以下的，免征增值稅。

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財(cái)稅〔2017〕43號(hào))第一條規(guī)定：自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬(wàn)元提高至50萬(wàn)元，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于50萬(wàn)元(含50萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)： (一)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；(二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

第八條 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

小微企業(yè)所得稅稅率是多少？

一、25%基本稅率

基本稅率

企業(yè)所得稅的稅率為25%。

政策依據(jù)

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第四條

二、適用20%稅率

小型微利企業(yè)

對(duì)于小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）第二條

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào)）第一條

三、適用15%稅率

小微企業(yè)所得稅稅率三個(gè)檔次

法律分析：企業(yè)所得稅稅率三個(gè)檔次為標(biāo)準(zhǔn)稅率是25%，高新技術(shù)企業(yè)是優(yōu)惠為15%，符合小微企業(yè)的，所得額100萬(wàn)元以下按照5%交，100萬(wàn)元以上--300萬(wàn)元的按照10%計(jì)算繳納。

法律依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第四條 企業(yè)所得稅的稅率為25%。

非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20%。

第二十八條 符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

小微企業(yè)屬于小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)的統(tǒng)稱(chēng)。

小微企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)：

1、資產(chǎn)總額。企業(yè)不超過(guò)五千萬(wàn)元的，即被認(rèn)定為小微企業(yè)；

2、從業(yè)人數(shù)。企業(yè)的從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人的也可以被認(rèn)定為是小微企業(yè)；

3、稅收指標(biāo)。企業(yè)的年度應(yīng)納稅額所得額沒(méi)有超過(guò)300萬(wàn)元，這樣也可以證明企業(yè)屬于小微行列。

因?yàn)樾∥⑵髽I(yè)各方面都還處在發(fā)展當(dāng)中，體量還比較小，所以政府對(duì)小微企業(yè)在納稅方面給予了優(yōu)惠，比如說(shuō)如果小微企業(yè)的應(yīng)納稅額不超過(guò)100萬(wàn)元，可以直接減少5%的應(yīng)納稅額，按照20%來(lái)繳納，若是年應(yīng)納稅所得額達(dá)到100萬(wàn)元而不足300萬(wàn)元的部分，只需要繳納20%的稅率。

小微企業(yè)繳納企業(yè)所得稅首先要看上年度是否屬于小微企業(yè)。如果上年度不屬于小微企業(yè)的話(huà)，則本年度稅率需按照25％來(lái)繳納。度小滿(mǎn)金融將切實(shí)把國(guó)家支持小微企業(yè)渡過(guò)難關(guān)的號(hào)召落到實(shí)處，旗下信貸服務(wù)品牌有錢(qián)花全面支持小微生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，度小滿(mǎn)金融是大多數(shù)小微業(yè)主資金周轉(zhuǎn)時(shí)的首要選擇。

而如果出現(xiàn)無(wú)法判定上年度是否屬于小微企業(yè)的情況下，可以依據(jù)上一年度預(yù)繳申報(bào)的應(yīng)納稅所得額判定。其次是預(yù)繳稅款需根據(jù)征收方式而定。一般企業(yè)所得稅分兩種征收方式，查賬征收和核定征收。

【法律依據(jù)】

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

第三十二條 納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。

以上就是為您分享的關(guān)于小微企業(yè)的所得稅和小規(guī)模企業(yè)所得稅怎么算的內(nèi)容，希望通過(guò)本篇文章的講解對(duì)您有所幫助。關(guān)注本站可了解更多相關(guān)知識(shí)。

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