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小微企業(yè)增值稅減免附加稅減免嗎,小微企業(yè)減免附稅如何申報(bào)

   時(shí)間:2024-06-26 18:35:57     來源:華企認(rèn)證咨詢網(wǎng)     作者:小認(rèn)     瀏覽:0    評(píng)論:0    
核心提示:生活中難免有很多問題會(huì)困擾到我們,假如此刻你正在找尋有關(guān)小微企業(yè)減免附稅如何申報(bào)的問題解答,那么小編愿竭誠(chéng)為您服務(wù),本文

生活中難免有很多問題會(huì)困擾到我們,假如此刻你正在找尋有關(guān)小微企業(yè)減免附稅如何申報(bào)的問題解答,那么小編愿竭誠(chéng)為您服務(wù),本文也將圍繞小微企業(yè)減免附稅如何申報(bào)以及小微企業(yè)增值稅減免附加稅減免嗎的問題做全面的知識(shí)講解。還望對(duì)您有所幫助,下面讓我們一起來看看吧!

小規(guī)模免稅政策2022怎么申報(bào)

小規(guī)模免稅政策2022的申報(bào)為,增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額超過15萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額超過45萬元)的,免征增值稅的全部銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次。

政策內(nèi)容為自2022年4月1日至2022年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,暫停預(yù)繳增值稅。

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二條 

增值稅稅率:

(一)納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物,除本條第二項(xiàng)、第四項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外,稅率為17%。

(二)納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),銷售不動(dòng)產(chǎn),轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),銷售或者進(jìn)口下列貨物,稅率為11%:

1、糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽;

2、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品;

3、圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物;

4、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜;

5、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。

(三)納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn),除本條第一項(xiàng)、第二項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外,稅率為6%。

(四)納稅人出口貨物,稅率為零;但是,國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。

(五)境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售國(guó)務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn),稅率為零。

稅率的調(diào)整,由國(guó)務(wù)院決定。

小微企業(yè)報(bào)稅怎么操作流程

法律分析:小規(guī)模納稅人報(bào)稅流程:

第一步:

登錄選擇:首先打開電子稅務(wù)局,系統(tǒng)將自動(dòng)彈出此次小微企業(yè)普惠性稅收減免政策相關(guān)內(nèi)容;

第二步:

點(diǎn)擊“我要辦稅”—“申報(bào)納稅”—“增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)”;

P1:如果是月銷售額不超過10萬元(按季申報(bào)30萬元)的小規(guī)模納稅人,選擇“免稅申報(bào)(小微企業(yè))”模塊進(jìn)行簡(jiǎn)易填寫;

P2:如果為月銷售額超過10萬元(按季申報(bào)超過30萬元)的小規(guī)模納稅人選擇“填表申報(bào)”—“立刻填表”;

第三步:

報(bào)表填報(bào):首先在填表界面,將溫馨提醒是否抄報(bào)稅;

然后點(diǎn)擊“確定”,將提示此次普惠優(yōu)惠政策的簡(jiǎn)介;

接著點(diǎn)擊“確定”,會(huì)彈出提醒本期是否發(fā)生不動(dòng)產(chǎn)銷售額。如有發(fā)生,填寫減去不動(dòng)產(chǎn)原值后的不含稅金額(若發(fā)生不動(dòng)產(chǎn)銷售額11萬元,需根據(jù)提示“按照不動(dòng)產(chǎn)扣除11萬元后的差額不含稅金額填寫”);如未發(fā)生,點(diǎn)擊“繼續(xù)填寫”進(jìn)入報(bào)表填寫界面。

如實(shí)填寫本期發(fā)生銷售額,貨物及勞務(wù)、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)及無形資產(chǎn),計(jì)算合計(jì)金額;

最后系統(tǒng)根據(jù)填寫的數(shù)據(jù),合計(jì)超過起征點(diǎn)的,會(huì)第2次提醒,本期是否發(fā)生不動(dòng)產(chǎn)銷售,納稅人可以選擇“是”與“否”進(jìn)行下一步操作。如果選擇“是”,納稅人需要填寫本期發(fā)生不動(dòng)產(chǎn)銷售額;

第四步:

報(bào)送申報(bào):填寫完整,滿足校驗(yàn)規(guī)則后,點(diǎn)擊報(bào)表下方“保存”按鈕,并點(diǎn)擊“申報(bào)”按鈕,發(fā)起申報(bào)。報(bào)表狀態(tài)會(huì)變?yōu)?ldquo;申報(bào)成功”;

第五步:

稅款繳納:如本期有稅款需要繳納,點(diǎn)擊“繳稅”按鈕??梢允褂萌絽f(xié)議網(wǎng)上扣款,或者打印銀行端交款憑證,到銀行扣款。

法律依據(jù):《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》

第一條 對(duì)月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。

第二條 對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

小規(guī)模減免2%的稅怎么申報(bào)

月初進(jìn)行稅盤上報(bào)匯總、清卡操作,打印月度統(tǒng)計(jì)、季度統(tǒng)計(jì)、年度統(tǒng)計(jì)(用稅盤開具的普票、專票、電子票,代開發(fā)票單獨(dú)核算:以領(lǐng)出發(fā)票日期為準(zhǔn))

申報(bào)詳細(xì)流程

1、登錄電子稅務(wù)局:選擇用戶身份,輸入納稅人識(shí)別號(hào)、用戶密碼,點(diǎn)擊登錄(每個(gè)地區(qū)的電子稅務(wù)局登錄方式略有差異,請(qǐng)以實(shí)際頁面為準(zhǔn))

2.查看我的待辦里面的待申報(bào)信息

3、納稅申報(bào)期限為季和為月的所有稅費(fèi)種及財(cái)務(wù)報(bào)表

增值稅申報(bào)

登錄電子稅務(wù)局——我要辦稅——稅費(fèi)申報(bào)及繳納——增值稅及附加稅(費(fèi))申報(bào)(小規(guī)模納稅人)

點(diǎn)擊我的待辦——增值稅申報(bào),自動(dòng)彈出一系列政策提醒,點(diǎn)擊確定,進(jìn)入申報(bào)界面

按季度銷售額不超過45萬元的小規(guī)模納稅人申報(bào)增值稅(以個(gè)體工商戶為例)

報(bào)表填列

未開具1%征收率專票的納稅人,增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表直接點(diǎn)確定;開具了1%征收率專票的納稅人,增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表,《減稅項(xiàng)目》點(diǎn)擊添加,選擇相應(yīng)的減免稅性質(zhì)

點(diǎn)擊左上角下拉框,選擇增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料(一)》(服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)),若有填寫對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù),沒有直接點(diǎn)擊頁面下方確定。

點(diǎn)擊附列資料(二)(附加稅費(fèi)情況表),計(jì)稅(費(fèi))依據(jù)自動(dòng)帶出,增值稅小規(guī)模納稅人“六稅兩費(fèi)”減征政策自動(dòng)帶出,若企業(yè)沒有其他的稅費(fèi)優(yōu)惠政策享受,點(diǎn)擊確定

點(diǎn)擊“申報(bào)”按鈕,系統(tǒng)提示校驗(yàn)通過,點(diǎn)擊確定。

系統(tǒng)若彈出提示性比對(duì),則直接點(diǎn)擊“確認(rèn)是否繼續(xù)申報(bào)”,完成增值稅申報(bào)。

印花稅如何申報(bào)?

1.點(diǎn)擊印花稅申報(bào)-選擇正確的所屬期,點(diǎn)擊新增稅源,系統(tǒng)自動(dòng)跳轉(zhuǎn)稅源采集界面。

2.選擇正確的所屬期,在按期申報(bào)欄右側(cè)點(diǎn)擊添加。

3.選擇正確的應(yīng)納稅憑證書立(領(lǐng)受)日期,錄入計(jì)稅金額。若有多條按季申報(bào)印花稅的稅種,則依次添加。

4.點(diǎn)擊保存,系統(tǒng)提示保存成功。

5.點(diǎn)擊跳轉(zhuǎn)申報(bào)。

6.系統(tǒng)跳出政策提醒,點(diǎn)擊確定。

7.勾選印花稅,點(diǎn)擊下一步。

8.點(diǎn)擊申報(bào),完成印花稅申報(bào)。

綜上所述。先登錄電子稅務(wù)局然后查看里面的待申報(bào)信息,根據(jù)說提示需要的資料申報(bào)即可,查看我的待辦里面的待申報(bào)信息,納稅申報(bào)期限為季和為月的所有稅費(fèi)種及財(cái)務(wù)報(bào)表。必須嚴(yán)格按照國(guó)家的政策進(jìn)行申報(bào)。

法律依據(jù):《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第十五條企業(yè),企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所,個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi),持有關(guān)證件,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)于收到申報(bào)的當(dāng)日辦理登記并發(fā)給稅務(wù)登記證件。工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將辦理登記注冊(cè)、核發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的情況,定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)通報(bào)。本條第一款規(guī)定以外的納稅人辦理稅務(wù)登記和扣繳義務(wù)人辦理扣繳稅款登記的范圍和辦法,由國(guó)務(wù)院規(guī)定。

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