申稅小微

新成立的公司沒有做過企業(yè)所得稅匯算清繳可以享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠嗎?新成立的公司企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)果顯示非小微企業(yè)，還可以享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠嗎?需要區(qū)分不同場(chǎng)景和情形!我們一起來看一下吧!

場(chǎng)景一

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我公司是2024年2月新成立的公司，成立當(dāng)月就認(rèn)定為一般納稅人，還沒做過企業(yè)所得稅匯算清繳呢，能享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠嗎?

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根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策有關(guān)征管問題的公告》規(guī)定，分為兩種情形：

情形一：

登記為增值稅一般納稅人的新設(shè)立企業(yè)，從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合申報(bào)期上月末從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元兩項(xiàng)條件的，按規(guī)定辦理首次匯算清繳申報(bào)前，可按照小型微利企業(yè)申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。

情形二：

登記為增值稅一般納稅人的新設(shè)立企業(yè)，從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合設(shè)立時(shí)從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元兩項(xiàng)條件的，設(shè)立當(dāng)月依照有關(guān)規(guī)定按次申報(bào)有關(guān)“六稅兩費(fèi)”時(shí)，可申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。

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享受“六稅兩費(fèi)”需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交什么資料嗎?

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公司自行申報(bào)享受減免優(yōu)惠，不需額外提交資料。

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已按規(guī)定享受了其他優(yōu)惠政策，還可以享受“六稅兩費(fèi)”減免政策嗎?

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可以。增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受“六稅兩費(fèi)”減免政策。先享受其他優(yōu)惠，再享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠，即貴公司先按適用比例減免或定額減免，“六稅兩費(fèi)”減免額計(jì)算的基數(shù)是應(yīng)納稅額減除原有減免稅額后的金額。

場(chǎng)景二

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我公司是2023年10月成立的新公司，成立當(dāng)月就認(rèn)定為一般納稅人，2023年度的企業(yè)所得稅匯算清繳是在2024年5月10日完成的，匯繳結(jié)果是非小微企業(yè)，如何確定是否可以享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠?

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根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策有關(guān)征管問題的公告》規(guī)定，新設(shè)立企業(yè)按規(guī)定辦理首次匯算清繳后，按規(guī)定申報(bào)當(dāng)月及之前的“六稅兩費(fèi)”的，依據(jù)首次匯算清繳結(jié)果確定是否可申報(bào)享受減免優(yōu)惠。

因此，貴公司2024年5月10日匯繳結(jié)果不是小微企業(yè)，在2024年5月11日申報(bào)所屬期2024年4月的地方教育費(fèi)附加時(shí)，不可以享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。

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那么我們公司在2024年4月申報(bào)所屬期2024年1月-3月的城鎮(zhèn)土地使用稅時(shí)享受了“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠，是否需要更正申報(bào)?

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根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策有關(guān)征管問題的公告》規(guī)定，新設(shè)立企業(yè)按規(guī)定辦理首次匯算清繳申報(bào)前，已按規(guī)定申報(bào)繳納“六稅兩費(fèi)”的，不再根據(jù)首次匯算清繳結(jié)果進(jìn)行更正。

因此，如果貴公司在2024年4月申報(bào)所屬期2024年1月-3月的城鎮(zhèn)土地使用稅時(shí)，因?yàn)?024年3月末符合從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元兩項(xiàng)條件，且從事國家非限制和禁止行業(yè)，是可以享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠的，無需根據(jù)2024年5月10日的匯繳結(jié)果進(jìn)行更正申報(bào)。

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