2024年，很多朋友關(guān)心今年的增值稅稅率是否還是1%，也期待企業(yè)所得稅稅率能否調(diào)整到2.5%。政策一年一變，如果我們能提前了解政策走向，在業(yè)務(wù)談判，合同簽訂時都能胸有成竹，能更好地預(yù)測到財務(wù)數(shù)據(jù)，規(guī)劃業(yè)務(wù)規(guī)模。

小編整理了一些2024年依然適用的稅收優(yōu)惠政策，希望對大家有所幫助!

一、小規(guī)模納稅人減免優(yōu)惠

1、政策要點：

2、政策文件：

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》  (2023年第1號)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》  (2023年第1號)

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》  (2023年第19號)

二、

1、政策要點：

2、政策文件：

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路企業(yè)增值稅加計抵減政策的通知》(財稅〔2023〕17號)

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于工業(yè)母機企業(yè)增值稅加計抵減政策的通知》(財稅〔2023〕25號)

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第43號)

三、小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

1、政策要點：

對小型微利企業(yè)減按25%計算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策(綜合稅負(fù)率5%)，延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。

● 小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。‍

2、政策文件：

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號)

四、免征文化事業(yè)建設(shè)費

1、政策要點：

自2019年7月1日至2024年12月31日，對歸屬中央收入的文化事業(yè)建設(shè)費，按照繳納義務(wù)人應(yīng)繳費額的50%減征;對歸屬地方收入的文化事業(yè)建設(shè)費，各省(區(qū)、市)財政、黨委宣傳部門可以結(jié)合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展水平、宣傳思想文化事業(yè)發(fā)展等因素，在應(yīng)繳費額50%的幅度內(nèi)減征。各省(區(qū)、市)財政、黨委宣傳部門應(yīng)當(dāng)將本地區(qū)制定的減征政策文件抄送財政部、中共中央宣傳部。

2、政策文件：

《財政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》(財稅〔2019〕46號)

五、個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過 200 萬元部分減半征收個人所得稅政策

1、政策要點：

2023年1 月1日至2027年12月31日，對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。個體工商戶在享受現(xiàn)行其他個人所得稅優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，可疊加享受本條優(yōu)惠政策。

2、政策文件：

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費政策的公告》(2023年第12號)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步落實支持個體工商戶發(fā)展個人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》(2023年第12號)

六、全年一次性獎金

1、政策要點：

2、政策文件：

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號)

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2021年第42號)

《關(guān)于延續(xù)實施全年一次性獎金個人所得稅政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第30號)

七、免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳

1、政策要點：

2、政策文件：

《關(guān)于個人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問題的公告》(稅務(wù)總局公告2019年第94號)

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2021年第42號)

《關(guān)于延續(xù)實施個人所得稅綜合所得匯算清繳有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第32號)

八、六稅兩費減半優(yōu)惠

1、政策要點：

自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源稅 (不含水資源稅) 、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅 (不含證券交易印花稅) 、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

2、政策文件：

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費政策的公告》(2023年第12號)

九、階段性降低工傷保險費率

1、政策要點：

自2023年5月1日起，繼續(xù)實施階段性降低失業(yè)保險費率至1%的政策，實施期限延長至2024年底。在省(區(qū)、市)行政區(qū)域內(nèi)，單位及個人的費率應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一，個人費率不得超過單位費率。自2023年5月1日起，按照《國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)降低社會保險費率綜合方案的通知》(國辦發(fā)〔2019〕13號)有關(guān)實施條件，繼續(xù)實施階段性降低工傷保險費率政策，實施期限延長至2024年底。

2、政策文件：

《人力資源社會保障部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于階段性降低失業(yè)保險、工傷保險費率有關(guān)問題的通知》(人社部發(fā)〔2023〕19號)

十、500萬以下新購進設(shè)備、器具一次性扣除

1、政策要點：

企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間新購進的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。

本公告所稱設(shè)備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。

2、政策文件：

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第37號)

十一、增值稅起征點政策

政策要點：

1、納稅人未達到增值稅起征點的，免征增值稅。

2、增值稅起征點的幅度規(guī)定如下：銷售貨物的，為月銷售額 5000-20000 元;銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額 5000-20000元;按次納稅的，為每次(日)銷售額 300-500 元。

3、省、 自治區(qū)、直轄市財政廳(局)和國家稅務(wù)局應(yīng)在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)實際情況確定本地區(qū)適用的起征點。

【享受條件】增值稅起征點的適用范圍限于個人，個人包括個體工商戶和其他個人。

政策文件：

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十七條

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》第三十七條

十二、符合條件的繳納義務(wù)人減免殘疾人就業(yè)保障金

政策要點：

1、自 2020 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，用人單位安排 殘疾人就業(yè)比例達到 1%(含)以上，但未達到所在地省、 自治 區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的，按規(guī)定應(yīng)繳費額的 50%繳納殘疾人就業(yè)保障金;用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在 1%以下的，按規(guī)定應(yīng)繳費額的 90%繳納殘疾人就業(yè)保障金。在職職工人數(shù)在30 人(含) 以下的企業(yè)，繼續(xù)免征殘疾人就業(yè)保障金。

2、殘疾人就業(yè)保障金的計算公式：殘疾人就業(yè)保障金年繳納額=(上年用人單位在職職工人數(shù)×所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的安排殘疾人就業(yè)比例-上年用人單位實際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù))×上年用人單位在職職工年平均工資(或當(dāng)?shù)厣缙焦べY的 2 倍，取低值)。

3、跨地區(qū)招用殘疾人的，應(yīng)當(dāng)計入所安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)。依法以勞務(wù)派遣方式接受殘疾人在本單位就業(yè)的，由派遣單位和接受單位通過簽訂協(xié)議的方式協(xié)商一致后，將殘疾人數(shù)計入其中一方的實際安排殘疾人就業(yè)人數(shù)和在職職工人數(shù)，不得重復(fù)計算。

政策文件：

《財政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》(2019 年第 98 號)

《財政部關(guān)于延續(xù)實施殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策的公告》(2023 年第 8 號)

十三、符合條件的繳納義務(wù)人免征有關(guān)政府性基金

1、政策要點：

符合條件的繳納義務(wù)人免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金。

按月納稅的月銷售額不超過 10 萬元，以及按季度納稅的季度銷售額不超過 30 萬元的繳納義務(wù)人免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金。

2、政策文件：

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財稅〔2016〕12 號)

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