企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠政策主要分為兩類：

第一類是從企業(yè)屬性出發(fā)，比如小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策， 高新科技企業(yè)減按15%征收企業(yè)所得稅，又或是針對(duì)單一行業(yè)的免征增值稅、消費(fèi)稅的政策和各類研發(fā)加計(jì)扣除。

第二類是從稅源地出發(fā)，比如深圳前海的的減稅降費(fèi)紅利，海南自貿(mào)港的雙15%稅率優(yōu)惠，地方個(gè)體戶的核定綜合稅率2.06%優(yōu)惠政策，有限公司返還實(shí)繳稅額40%增值稅等稅收洼地政策。

倘若將兩者結(jié)合起來(lái)，則是針對(duì)各國(guó)家和地區(qū)的投資稅收指南，需要對(duì)比兩地稅收政策差異，從而選擇最優(yōu)納稅方案。

如果不明確企業(yè)符合哪些稅收優(yōu)惠政策，擔(dān)心企業(yè)稅率過(guò)高，給大家推薦稅務(wù)師免費(fèi)咨詢服務(wù)，按照企業(yè)大體運(yùn)營(yíng)情況，幫你預(yù)估整體可降低的稅率，列出各種稅收優(yōu)惠和企業(yè)調(diào)整的明細(xì)，起碼了解大體情況，不會(huì)多交稅。

一、企業(yè)屬性|企業(yè)內(nèi)部的合理稅收籌劃

1、【金額類】小規(guī)模納稅人月銷售額 10 萬(wàn)元以下免征增值稅政策

【享受主體】

增值稅小規(guī)模納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，對(duì)月銷售額 10

萬(wàn)元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅。

【享受條件】

①適用于按期納稅的增值稅小規(guī)模納稅人。

②小規(guī)模納稅人以 1 個(gè)月為 1 個(gè)納稅期的，月銷售額未超過(guò) 10 萬(wàn)元，季度銷售額未超過(guò) 30 萬(wàn)元，可以享受免征增值稅政策。

其他小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策目錄

2、【企業(yè)類】高新技術(shù)企業(yè)減按 15%稅率征收企業(yè)所得稅政策

【享受主體】

國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。

【享受內(nèi)容】

國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按 15%稅率征收企業(yè)所得稅。

【享受條件】

高新技術(shù)企業(yè)是指：在《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)， 持續(xù)研究開發(fā)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的居民企業(yè)，需經(jīng)過(guò)各省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)科的高新技術(shù)企業(yè)管理機(jī)構(gòu)的認(rèn)定。[1]

3、【行業(yè)類】軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策

【優(yōu)惠內(nèi)容】

①增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按現(xiàn)行稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策。

②增值稅一般納稅人將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受財(cái)稅〔2011〕100號(hào)第一條第一款規(guī)定的增值稅即征即退政策。

本地化改造是指對(duì)進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行重新設(shè)計(jì)、改進(jìn)、轉(zhuǎn)換等，單純對(duì)進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行漢字化處理不包括在內(nèi)。

【申請(qǐng)條件】

符合條件的增值稅一般納稅人，產(chǎn)品包括計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品、信息系統(tǒng)和嵌入式軟件產(chǎn)品。嵌入式軟件產(chǎn)品是指嵌入在計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備中并隨其一并銷售，構(gòu)成計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成部分的軟件產(chǎn)品。

小結(jié)

前面講到，一類稅收優(yōu)惠政策，主要以企業(yè)屬性進(jìn)行歸類，需要企業(yè)的財(cái)務(wù)對(duì)公司的各類身份屬性與業(yè)務(wù)性質(zhì)較為熟悉，從而在對(duì)內(nèi)的架構(gòu)籌劃進(jìn)行調(diào)整，屬于企業(yè)的“內(nèi)功”，否則很容易錯(cuò)過(guò)應(yīng)得的各項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠。

再舉個(gè)例子，像黃金珠寶行業(yè)，它的消費(fèi)稅在零售環(huán)節(jié)中產(chǎn)生，這個(gè)環(huán)節(jié)的商品售價(jià)最高，對(duì)應(yīng)納稅額也最多。

在稅務(wù)籌劃上，可以設(shè)計(jì)兩個(gè)主體公司，放在同一個(gè)門面內(nèi)。其中，主體A公司負(fù)責(zé)金條專柜和黃金工藝品的專營(yíng)，專賣金條;主體公司B則負(fù)責(zé)將金條加工成飾品，形成AB店的模式。

而根據(jù)稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)<消費(fèi)稅問(wèn)題解答>的通知》規(guī)定：黃金金條、金銀擺件、金牌等商品免征消費(fèi)稅。

那消費(fèi)者來(lái)買的話，可以讓其在A主體先購(gòu)買金條，然后稍微移步到B區(qū)域拿金條“換”成飾品，在“換”的過(guò)程中，讓客戶跟第二個(gè)主體B的賬戶來(lái)刷卡補(bǔ)加工費(fèi)或者黃金火耗等費(fèi)用。

通過(guò)這種方式，交的消費(fèi)稅只是其中的差額部分，可以有效減少95%以上的消費(fèi)稅。

如果不明確企業(yè)符合哪些政策范圍，擔(dān)心錯(cuò)過(guò)稅收優(yōu)惠政策，給大家推薦稅務(wù)師免費(fèi)咨詢服務(wù)，按照企業(yè)大體運(yùn)營(yíng)情況，幫你預(yù)估整體可降低的稅率，列出各種稅收優(yōu)惠和企業(yè)調(diào)整的明細(xì)，起碼了解大體情況，不會(huì)多交稅。

二、稅源地|企業(yè)外部推薦使用的稅收?qǐng)@區(qū)(洼地)

首先，稅收?qǐng)@區(qū)(洼地)一定要跟企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和業(yè)務(wù)相匹配，園區(qū)可以分成三類：

第一類，是針對(duì)公轉(zhuǎn)私、私戶收款、居間費(fèi)等業(yè)務(wù)高稅率問(wèn)題的個(gè)體戶稅收?qǐng)@區(qū);

第二類是針對(duì)缺進(jìn)項(xiàng)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、持股平臺(tái)等問(wèn)題的返稅稅收?qǐng)@區(qū);

第三類是針對(duì)跨境資金流轉(zhuǎn)、收款等問(wèn)題的外貿(mào)稅收?qǐng)@區(qū)。

1、個(gè)體戶稅收?qǐng)@區(qū)

個(gè)體戶稅收?qǐng)@區(qū)的優(yōu)勢(shì)在于能以低稅點(diǎn)處理利潤(rùn)及后續(xù)提現(xiàn)問(wèn)題，但注意：常規(guī)的合同、發(fā)票、資金流向等方向需要一致，并且在信息對(duì)稱上也要做好籌劃。

此外，這類稅收?qǐng)@區(qū)或多或少都有行業(yè)或金額上的限制，我們可以根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)來(lái)選擇不同的園區(qū)，比如從金額上區(qū)分的話，具有代表性的有以下三種：

①【武漢/杭州】年利潤(rùn)120W以內(nèi)免稅，雙免個(gè)體稅收?qǐng)@區(qū)

雙免是指免增值稅個(gè)稅，每年利潤(rùn)不超過(guò)120萬(wàn)就可以享受免稅優(yōu)惠，成本僅僅是繳納入駐當(dāng)?shù)囟愂請(qǐng)@區(qū)的費(fèi)用，武漢和杭州等省份都有類似的政策。這類稅收?qǐng)@區(qū)的優(yōu)勢(shì)在于價(jià)格相對(duì)便宜，總體不到1W的費(fèi)用/年。

②【湖北/江西】年利潤(rùn)500W綜合稅率1%，定率征收稅收?qǐng)@區(qū)

許多行業(yè)如電商、設(shè)計(jì)等會(huì)因?yàn)槿边M(jìn)項(xiàng)票/成本票等問(wèn)題，導(dǎo)致稅負(fù)高。入駐稅收?qǐng)@區(qū)后，綜合稅率可定至0.15%~1.46%納稅 ，而非傳統(tǒng)的查賬征收。金額限制一般在500到1000萬(wàn)。這類園區(qū)也是最普遍的，江蘇安徽和湖南等地的政策都很穩(wěn)定，但從性價(jià)比來(lái)說(shuō)前更推薦湖北和江西。具體可以參照下述政策明細(xì)：

③年利潤(rùn)2000W以內(nèi)，大額個(gè)體稅收?qǐng)@區(qū)

大額個(gè)體跟定率征收政策有點(diǎn)相似，但金額限制放寬到兩千萬(wàn)。適用于高單價(jià)的業(yè)務(wù)，比如建筑工程居間費(fèi)，閑置的時(shí)候直接注銷掉即可。但這么大的金額，監(jiān)管會(huì)更嚴(yán)格，稅點(diǎn)也更高，具體可以根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況給你私聊推薦。 總的來(lái)說(shuō)，單家個(gè)體稅收?qǐng)@區(qū)，最多可以解決年利潤(rùn)兩千萬(wàn)以內(nèi)的企業(yè)的公轉(zhuǎn)私、無(wú)票收入、居間費(fèi)等問(wèn)題，可開專票給主體公司抵扣，綜合稅率低至4%。

2、返稅稅收?qǐng)@區(qū)

返稅園區(qū)其實(shí)是：地方政府在企業(yè)完稅后，按約定的比例給予返稅/財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)，比如約定的是41%，那么納稅100萬(wàn)就會(huì)返還41萬(wàn)元給企業(yè)。

我們 @財(cái)捷永道 的返稅洼地比例在40%~45%之間，屬于獨(dú)家的園區(qū)，業(yè)內(nèi)很少有返稅比例比我們高的?？梢渣c(diǎn)擊文中插件，聯(lián)系我們推薦獨(dú)家園區(qū)，或者私信溝通。

①增值稅返還40%~45%，所得稅返還20%~28%【安徽/江蘇】

安徽蕪湖、江蘇徐州、江西贛州等城市都有比較好的增值稅/所得稅返稅洼地，大多采用的是階梯式返稅，即納稅越多，返稅比例越高，像增值稅最高可返45%。

上述的園區(qū)政策都連續(xù)穩(wěn)定了5年以上，而且是每月返還，直接打到企業(yè)公戶，不用擔(dān)心拖延返稅。限制的行業(yè)主要為金融、影視、保險(xiǎn)等。

圖中比例為地方留存比例

②個(gè)稅返還25%~28%，【江蘇/山東】

這種稅收?qǐng)@區(qū)可以針對(duì)性解決高額個(gè)稅問(wèn)題，比如股權(quán)轉(zhuǎn)讓溢價(jià)高、高管個(gè)稅高或想設(shè)置員工持股激勵(lì)平臺(tái)等，個(gè)稅返還比例在25%~28%之間。一般需要建立一個(gè)合伙企業(yè)搭配使用，如涉及股權(quán)架構(gòu)/轉(zhuǎn)讓問(wèn)題，可能需要調(diào)整券商。

小結(jié)

返稅洼地的應(yīng)用面很廣，三大稅種都能每月返還，可以開專票也可以開普票。但部分行業(yè)會(huì)比較敏感，比如金融、醫(yī)療或大宗商品等涉及資質(zhì)問(wèn)題，許多園區(qū)會(huì)有禁入行業(yè)目錄，可以私信我給你推薦政策穩(wěn)定，從不出現(xiàn)推遲返還或者行業(yè)限制少的返稅洼地。

避免企業(yè)碰上不靠譜的園區(qū)，撤出又花時(shí)間金錢和精力，返稅還收不到。 或可點(diǎn)擊下方卡片獲取園區(qū)返稅政策，納稅越多，返稅比例越高。

三、尾聲

從前文可以看到，稅務(wù)籌劃就是企業(yè)的“內(nèi)功”+“外力”結(jié)合，內(nèi)功是企業(yè)的根本，需要從架構(gòu)、股權(quán)、財(cái)務(wù)上切實(shí)調(diào)整。

而外力是各類稅源地、稅收洼地政策，需要根據(jù)實(shí)際情況去匹配，反而是次要的，可替換的。

除了上述的籌劃以外，我們“門派”的管理也要多加注意。在架構(gòu)上，企業(yè)的核心受益人可以和信賴的人設(shè)立家族公司把持企業(yè)主體，將無(wú)限連帶責(zé)任變成有限連帶責(zé)任。

基于居民企業(yè)之間分紅不納稅[2]的政策，錢袋子公司作為持股平臺(tái)，其收入不用交個(gè)人所得稅(自然人作為股東從實(shí)際經(jīng)營(yíng)公司分紅的話，需要繳納20%的個(gè)人所得稅)，可以直接去購(gòu)置資產(chǎn)，或者用于投資。如果過(guò)往財(cái)報(bào)上有遺留的隱患，就要做好防火墻的籌劃。

再往后的方向規(guī)劃上，有些老板名下有多家公司，營(yíng)業(yè)額超過(guò)一億，三到五年內(nèi)有融資上市的需求，那就在使用稅收洼地之前一定要把股權(quán)明確好。無(wú)論是沖新三板還是港股，都需要有一個(gè)清晰且方便后續(xù)投資的股權(quán)架構(gòu)。

有原上市集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、香港跨境電商上市公司常年顧問(wèn)、中美第一份雙邊預(yù)約定價(jià)稅務(wù)項(xiàng)目設(shè)計(jì)師等專家咨詢服務(wù)。

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中企認(rèn)證咨詢網(wǎng)積累了豐富的國(guó)際質(zhì)量認(rèn)證工作經(jīng)驗(yàn)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)均成果卓著。始終以服務(wù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和提升人民生活品質(zhì)為己任，依托產(chǎn)品認(rèn)證(包括服務(wù)認(rèn)證、自愿性認(rèn)證)、管理體系認(rèn)證和認(rèn)證培訓(xùn)業(yè)務(wù)，著力開展節(jié)能。在積極促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易，調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，保護(hù)消費(fèi)者安全健康，構(gòu)建社會(huì)誠(chéng)信體系，參與"兩型"社會(huì)建設(shè)等方面做出了積極貢獻(xiàn)。同時(shí)，自身獲得了跨越式發(fā)展，已成為業(yè)務(wù)門類全、服務(wù)網(wǎng)絡(luò)廣、工作手段新、技術(shù)力量強(qiáng)、人員素質(zhì)高的一流認(rèn)證機(jī)構(gòu)，可以方便快捷地為世界各地的客戶提供高效、優(yōu)質(zhì)的"一站式"服務(wù)。中企認(rèn)證咨詢網(wǎng)秉承"和諧、進(jìn)取、責(zé)任"的理念，正在朝著建立社會(huì)公信力高，有較強(qiáng)創(chuàng)新能力、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力和可持續(xù)發(fā)展能力，向業(yè)界有較高知名度的國(guó)際型認(rèn)證機(jī)構(gòu)的目標(biāo)努力前行，優(yōu)質(zhì)的服務(wù)、雄厚的技術(shù)力量、先進(jìn)的管理水平保障了中企認(rèn)證咨詢網(wǎng)業(yè)務(wù)的順利開展，為順利實(shí)現(xiàn)中企認(rèn)證咨詢網(wǎng)的質(zhì)量目標(biāo)、為認(rèn)證機(jī)構(gòu)的品牌提供了有力保障。

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