剛剛經(jīng)歷了年底最繁忙的時間，年初財務(wù)工作也依然不輕松。

新的一年，除了基本的賬務(wù)工作，財務(wù)會計們也不要忽略稅收政策的變動。

今天給大家整理歸納了小規(guī)模納稅人2024年最新的增值稅政策，包括稅收減免、政策時間、開票稅率、申報表填寫等等，記得收藏!

01 小規(guī)模納稅人最新稅收政策

政策時間：2027年12月31日前

政策內(nèi)容：

①對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

②增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

02 如何開票?

(1)普票：符合政策的收入，可開免稅發(fā)票。

提示：如果不確定是否滿足條件(月度≤10萬，季度≤30萬)，可以先按1%開具普票，如果最后收入未超出，填寫納稅申報表時按照免稅銷售額申報即可。

(2)專票：符合政策的收入，按1%開具專票。

(3)特殊情況：

①一次性取得租金收入：可在租賃期內(nèi)按月平均分攤。

②銷售不動產(chǎn)收入：

其他銷售額+銷售不動產(chǎn)≤10萬，享受免稅政策

其他銷售額+銷售不動產(chǎn)>10萬且其他銷售額<10萬，銷售不動產(chǎn)按5%征收率納稅，其余部分享受免稅政策。

03 納稅申報表如何填寫?

需填寫的報表：

①《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》(簡稱“主表”)

②《增值稅減免稅申報明細表》(簡稱“減免稅明細表”)

情況1 月銷售額≤10萬或季度銷售額≤30萬

①普票部分——適用免稅：

主表：填寫第10行“小微企業(yè)免稅銷售額”或第11行“未達起征點銷售額”。

減免稅明細表：無需填寫。

②專票部分——需要交稅

主表：根據(jù)銷售項目填寫第1行“應(yīng)征增值稅不含稅銷額(3%征收率)”和第2、3行“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”，

注意：第1行需手動加總填寫，填寫了第1行后下面的稅款計算才會自動帶出數(shù)據(jù)。

減免稅明細表：減稅性質(zhì)代碼選擇“0001011608|SXA031901121|小規(guī)模納稅人減按1%征收率征收增值稅”。填寫第2列“本期發(fā)生額”，金額為本期專票銷售額(不含稅)*(3%-1%)。

情況2 月銷售額>10萬或季度銷售額>30萬

符合3%征收率的銷售額，無論普票還是專票，均填寫主表3%征收率類目下(主表第1-3行)，同時填寫減免稅明細表第2列“本期發(fā)生額”，金額=總銷售額*2%。

情況3 存在未開票收入

①總銷售額≤10萬/月;30萬/季度

未開票收入和普票銷售額一起填寫在主表第10或11行。

專票填寫同情況1相同

②總銷售額>10萬/月;30萬/季度

專票填寫主表第2行;其他發(fā)票填寫在主表第3行;“總銷售額=未開票收入+專票銷售額+普票銷售額”合計填寫在主表第1行。(即：未開票收入無需單列填寫)

總結(jié)如下：

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