個體工商戶申報指南·增值稅   ·個人所得稅   ·附加稅

依法納稅

YI FA NA SHUI

個體戶也是依法經工商行政管理部門核準登記，合理納稅是每個市場主體以及公民的責任和義務，只要有銷售或提供服務，增值稅都需要申報，即使您可以享受免征政策，也必須報稅;不論賺錢、賠錢，所得稅都得申報;而報稅的基礎是記賬。

個體戶的老板們注意了，無需繳稅不等于不申報納稅，無收入的也要做0申報。

增值稅

個體工商戶可以是一般納稅人，也可以是小規(guī)模納稅人。

一、符合條件的小規(guī)模納稅人

2023年1月9日，財政部、稅務總局發(fā)布了2023年第1號文，即《財政部稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》，可總結為小規(guī)模納稅人減免稅三大變化，具體如下：

對月銷售額10萬以下(含本數)的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

小規(guī)模季度免稅銷售額30萬，只有在納稅人開具普票時享受，開具專票的不得享受!另外，此優(yōu)惠包括3%和5%的征收率。

增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

政策執(zhí)行期

2023年1月1日至2023年12月31日

附加稅

一、個體工商戶減征“六稅兩費”政策2022

由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據本地區(qū)實際情況，以及宏觀調控需要確定，對個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項優(yōu)惠政策。

政策執(zhí)行期

自2022年1月1日至2024年12月31日

二、個體工商戶可免征印花稅2022

個體工商戶的以下憑證，免征印花稅：財產所有權人將財產贈與政府、學校、社會福利機構、慈善組織樹立的產權轉移書據;個人與電子商務經營者訂立的電子訂單。

個人所得稅

個體戶個人所得稅征收方式分為查賬征收和核定征收，核定征收具體又分為定期定額，核定應稅所得率、核定應稅所得額方式。

2022年度的“個人所得稅經營所得匯算清繳”正在進行時，個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經營者個人以及其他從事生產、經營活動的個人在中國境內取得經營所得，且實行查賬征收的，需要辦理個人所得稅匯算清繳納稅申報，向稅務機關報送《個人所得稅經營所得納稅申報表(B表)》。

合伙企業(yè)有兩個或者兩個以上個人合伙人的，應分別填報《個人所得稅經營所得納稅申報表(B表)從兩處以上取得經營所得的，選擇向其中一處經營管理所在地主管稅務機關辦理年度匯總申報，還需要報送《個人所得稅經營所得納稅申報表(C表)》。

1、核定征收

(1)采用定期定額方式，個人所得稅根據附征率(具體以各地實際政策為準)進行核定征收。在代開發(fā)票時，個人所得稅按月不超過3萬元(按季度不超過9萬)免征。

應納個人所得稅額=營業(yè)(銷售)收入額×附征率

(2)采用核定應稅所得率方式(通常為自開票的小規(guī)模納稅人)，個人所得稅計算方法為：

應納稅所得額=收入總額×應稅所得率

應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率

2、查賬征收

納稅人取得經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額，按年計算個人所得稅，納稅人在月度或季度終了后15日內填報《個人所得稅經營所得納稅申報表(A表)》及其他相關資料，向經營管理所在地主管稅務機關辦理預繳納稅申報，并預繳稅款。

優(yōu)惠政策：自2023年1月1日至2024年12月31日，對個體工商戶經營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收個人所得稅。

2023年最新減稅降費優(yōu)惠政策匯編(其他稅費篇)

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