今天給各位分享小微企業(yè)收入賬務(wù)處理的知識(shí)，其中也會(huì)對(duì)小微企業(yè)收入賬務(wù)處理分錄進(jìn)行解釋，如果能碰巧解決你現(xiàn)在面臨的問題，別忘了關(guān)注本站，現(xiàn)在開始吧！

小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理

一、賬務(wù)處理：

1、確認(rèn)收入

借：應(yīng)收賬款 10000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 9708.74

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 291.26

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 29.13

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交城市建設(shè)稅 20.39

2、購(gòu)入材料

借：原材料 7000

貸：應(yīng)付賬款 7000

3、支出費(fèi)用

借：營(yíng)業(yè)（銷售）費(fèi)用（或管理費(fèi)用 或財(cái)務(wù)費(fèi)用） 2000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2000

4、交4月份應(yīng)交稅金（4月份應(yīng)交稅金在4月確認(rèn)收入時(shí)應(yīng)該計(jì)提）

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 454.54

應(yīng)交城市建設(shè)稅 31.82

教育附加 13.64

貸：庫(kù)存現(xiàn)金 500

二、按照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解中關(guān)于增值稅的核算，小規(guī)模納稅人只需要設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅科目即可，不需要在應(yīng)交增值稅下面再設(shè)置（進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額等）明細(xì)科目。

這樣核算起來是相當(dāng)簡(jiǎn)單了，但是現(xiàn)在的國(guó)家政策是小微企業(yè)月收入3萬以下或是季度收入9萬以下免征增值稅。如果僅僅是賬務(wù)方面和小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解中一樣處理即可。

擴(kuò)展資料：

小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。其應(yīng)納稅額計(jì)算方式為：

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，一般只能開具普通發(fā)票，取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計(jì)算應(yīng)納稅額。

小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按下列公式計(jì)算銷售額：

銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

開具發(fā)票

小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，不可以開具增值稅專用發(fā)票。但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，購(gòu)貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開增值稅專用發(fā)票。

參考資料來源：百度百科-小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理小微企業(yè)不交增值稅賬務(wù)處理

小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策賬務(wù)處理

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅的通知》（財(cái)稅〔2013〕52號(hào)），月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過2萬元的，免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅。對(duì)于免征的增值稅和營(yíng)業(yè)稅應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理呢？

從這個(gè)文件來看，是直接減免的增值稅或營(yíng)業(yè)稅，根據(jù)財(cái)政部財(cái)會(huì)[1995]6號(hào)文件規(guī)定：

一、企業(yè)實(shí)際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅，借記“銀行存款”科目，貸記“產(chǎn)品銷售稅金及附加”、“商品銷售稅金及附加”、“營(yíng)業(yè)稅金及附加”等科目。

對(duì)于直接減免的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅，不作賬務(wù)處理。

二、企業(yè)實(shí)際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅，借記“銀行存款”科目，貸記“補(bǔ)貼收入”科目。

對(duì)于直接減免的增值稅，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“補(bǔ)貼收入”科目。

未設(shè)置“補(bǔ)貼收入”會(huì)計(jì)科目的企業(yè)，應(yīng)增設(shè)“補(bǔ)貼收入”科目。

三、企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交增值稅明細(xì)表”“已交稅金”項(xiàng)目下，增設(shè)“減免稅款”項(xiàng)目（8行），反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅款，根據(jù)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目的記錄填列。

新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中，沒有補(bǔ)貼收入這個(gè)科目，相關(guān)的核算在營(yíng)業(yè)外收入——政府補(bǔ)助中，所以，認(rèn)為做如下處理更合理：

收入未達(dá)到2萬元，符合免稅規(guī)定的，對(duì)于免征的營(yíng)業(yè)稅不做賬務(wù)處理，免征的增值稅，一般納稅人的做：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

貸：營(yíng)業(yè)外收入——政府補(bǔ)助

免征的增值稅，小規(guī)模納稅人的做：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：營(yíng)業(yè)外收入——政府補(bǔ)助

小規(guī)模納稅人怎樣做賬？

無票收入和有票收入賬務(wù)處理是一樣的。

1、銷售時(shí)

借：銀行存款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金--增值稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品（或產(chǎn)成品）

小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。其應(yīng)納稅額計(jì)算方式為：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。

由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，一般只能開具普通發(fā)票，取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計(jì)算應(yīng)納稅額。

小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按下列公式計(jì)算銷售額：銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)。

擴(kuò)展資料：

一般納稅人和小規(guī)模納稅人區(qū)別：

一、認(rèn)定條件不同：

1、主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模;

2、主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認(rèn)定為一般納稅人，180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之，為一般納稅人。

二、帳務(wù)處理上區(qū)別

(一)在購(gòu)買商品時(shí)，如果對(duì)方開具增值稅發(fā)票，兩者處理存在不同

1、一般納稅人處理為

借 庫(kù)存商品等

借 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸 銀行存款等

2、小規(guī)模納稅人為

借 庫(kù)存商品等

貸 銀行存款等

小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

(二)在銷售商品時(shí)，采用的稅率不同。

1、一般納稅人：

借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

2、小規(guī)模納稅人：

借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

三、稅收管理規(guī)定的區(qū)別：

1、一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票;購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣;計(jì)算方法為銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)。

2、小規(guī)模納稅人：只能使用普通發(fā)票;購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計(jì)算方法為銷售額×征收率。

四、稅率與征收率不同：

1、一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)按簡(jiǎn)易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。

2、小規(guī)模納稅人：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以為小規(guī)模按6%，(免稅的除外)。

參考資料來源：百度百科-小規(guī)模納稅人

小微企業(yè)未達(dá)起征點(diǎn)賬務(wù)處理是在季末還是月末

按月納稅的在月末，按季納稅的在季末。

根據(jù)《財(cái)政部印發(fā)關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知》（財(cái)會(huì)[2013]24號(hào)）文件附件規(guī)定，小微企業(yè)免征增值稅、營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定如下：

小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為 應(yīng)交稅費(fèi)，在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。

以上就是為您分享的關(guān)于小微企業(yè)收入賬務(wù)處理和小微企業(yè)收入賬務(wù)處理分錄的內(nèi)容，希望通過本篇文章的講解對(duì)您有所幫助。關(guān)注本站可了解更多相關(guān)知識(shí)。

小微企業(yè)新產(chǎn)品申報(bào)項(xiàng)目，小微企業(yè)新產(chǎn)品申報(bào)項(xiàng)目流程

小微企業(yè)新產(chǎn)品申報(bào)項(xiàng)目的問題解答，那么小編愿竭誠(chéng)為您服務(wù)，本文也將圍繞小微企業(yè)新產(chǎn)品申報(bào)項(xiàng)目以及小微企業(yè)新產(chǎn)品申報(bào)項(xiàng)目流……

小微企業(yè)政府補(bǔ)貼政策（小微企業(yè)補(bǔ)貼政策2023）

生活中我們難免會(huì)遇到形形色色的疑難問題，時(shí)常讓我們?yōu)榇溯氜D(zhuǎn)反側(cè)，其中就包括有關(guān)小微企業(yè)政府補(bǔ)貼政策的問題一直縈繞在人們的……

青島小微企業(yè)補(bǔ)貼20個(gè)工作日「小微企業(yè)補(bǔ)貼青島」

今天通過本篇文章給大家談?wù)勑∥⑵髽I(yè)補(bǔ)貼青島，以及青島小微企業(yè)補(bǔ)貼20個(gè)工作日對(duì)應(yīng)的知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)各位有所幫助，不要忘了收藏……

小微企業(yè)所得稅標(biāo)準(zhǔn)「小微企業(yè)所得稅標(biāo)準(zhǔn)2023」

本篇內(nèi)容主要為大家分享的是小微企業(yè)所得稅標(biāo)準(zhǔn)，以及小微企業(yè)所得稅標(biāo)準(zhǔn)2021的知識(shí)點(diǎn)，文章內(nèi)容可能有點(diǎn)長(zhǎng)，希望通過本次的分享……

中企認(rèn)證咨詢網(wǎng)積累了豐富的國(guó)際質(zhì)量認(rèn)證工作經(jīng)驗(yàn)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)均成果卓著。始終以服務(wù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和提升人民生活品質(zhì)為己任，依托產(chǎn)品認(rèn)證(包括服務(wù)認(rèn)證、自愿性認(rèn)證)、管理體系認(rèn)證和認(rèn)證培訓(xùn)業(yè)務(wù)，著力開展節(jié)能。在積極促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易，調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，保護(hù)消費(fèi)者安全健康，構(gòu)建社會(huì)誠(chéng)信體系，參與"兩型"社會(huì)建設(shè)等方面做出了積極貢獻(xiàn)。同時(shí)，自身獲得了跨越式發(fā)展，已成為業(yè)務(wù)門類全、服務(wù)網(wǎng)絡(luò)廣、工作手段新、技術(shù)力量強(qiáng)、人員素質(zhì)高的一流認(rèn)證機(jī)構(gòu)，可以方便快捷地為世界各地的客戶提供高效、優(yōu)質(zhì)的"一站式"服務(wù)。中企認(rèn)證咨詢網(wǎng)秉承"和諧、進(jìn)取、責(zé)任"的理念，正在朝著建立社會(huì)公信力高，有較強(qiáng)創(chuàng)新能力、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力和可持續(xù)發(fā)展能力，向業(yè)界有較高知名度的國(guó)際型認(rèn)證機(jī)構(gòu)的目標(biāo)努力前行，優(yōu)質(zhì)的服務(wù)、雄厚的技術(shù)力量、先進(jìn)的管理水平保障了中企認(rèn)證咨詢網(wǎng)業(yè)務(wù)的順利開展，為順利實(shí)現(xiàn)中企認(rèn)證咨詢網(wǎng)的質(zhì)量目標(biāo)、為認(rèn)證機(jī)構(gòu)的品牌提供了有力保障。

中企認(rèn)證咨詢網(wǎng)專業(yè)從事ISO9001、ISO14001、OHSAS18001、IATF16949、ISO27001、ISO13485、ISO22000、HACCP、ISO20000、ISO45001、QC080000、GB/T50430、GB/T27922售后服務(wù)體系認(rèn)證、GB/T29490知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理體系、ISO37001、ISO50001、ISO22163、兩化融合體系、系統(tǒng)集成資質(zhì)、十環(huán)認(rèn)證、SMETA、SEDEX、BSCI、SA8000、FSC、ICTI、GSV、C-TPAT、WRAP、EICC、GMP、GMPC、ETI、BRC、驗(yàn)廠咨詢、商務(wù)部信用等級(jí)、誠(chéng)信信用等級(jí)、ISO體系、CE、3C、AAA等認(rèn)證咨詢服務(wù)。認(rèn)證價(jià)格實(shí)惠，證書真實(shí)有效，認(rèn)監(jiān)委可查，如有疑問，可點(diǎn)擊garryr.com了解詳情，竭誠(chéng)為您服務(wù)!