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2023年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
1、小規(guī)模納稅人3%征收率應稅銷售行為免征增值稅
根據(jù)《財政部 稅務總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第15號)文規(guī)定,自2022年4月1日至2022年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,暫停預繳增值稅。
享受該稅收優(yōu)惠政策需要注意,納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票,開具專票的部分,需要按照3%征收率計算繳納增值稅。
2、小規(guī)模納稅人適用5%征收率的應稅銷售行為,季度不超過45萬免征增值稅
根據(jù)《財政部 稅務總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第11號)規(guī)定,自2021年4月1日至2022年12月31日,對月銷售額15萬元以下(季度應稅銷售額45萬元以下)的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。
很多人以為小規(guī)模納稅人季度45萬免征增值稅的政策沒有了,其實是錯誤的。小規(guī)模納稅人2022年4月1日起,適用3%征收率的應稅銷售行為不超過500萬元(小規(guī)模納稅人應稅銷售額超過500萬需要登記為一般納稅人)免征增值稅,對于適用5%征收率的,依然適用原優(yōu)惠政策,月度15萬元季度45萬元免征增值稅,同樣注意開具專票的部分不得享受免征政策。
5%征收率的適用范圍,主要包括銷售不動產(chǎn),提供不動產(chǎn)租賃服務,提供勞務派遣服務、安全保護服務選擇差額納稅的。
3、小規(guī)模納稅人六稅兩費減半征收
根據(jù)《財政部 稅務總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第10號)規(guī)定,對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
小規(guī)模納稅人和小型微利企業(yè)并非一回事,小規(guī)模納稅人是站在增值稅的角度劃分的,將增值稅納稅人根據(jù)年應稅銷售額標準劃分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人,小規(guī)模納稅人年應稅銷售額(連續(xù)12個月或聯(lián)系四個季度)超過500萬元的,需要向稅務機關(guān)申請登記為一般納稅人;公司若有固定經(jīng)營場所,能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿,根據(jù)合法有效憑證核算,能夠提供準確稅務資料,未超過500萬也可直接登記為一般納稅人。
小型微利企業(yè)是站在企業(yè)所得稅的角度定義的,小型微利企業(yè)劃分標準為從事國家非限制和禁止行業(yè),資產(chǎn)總額不超過5000萬,從業(yè)人數(shù)(包括接受的勞務派遣員工),年度應納稅所得額不超過300萬的公司。
企業(yè)可能同時屬于小規(guī)模納稅人和小微企業(yè),享受小規(guī)模納稅人及小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。
4、小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬,季度銷售額不超過30萬的,免征兩費一金(教育費附加、地方教育費附加、水利基金)
根據(jù)《財政部 國家稅務總局 關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財稅2016年12號)文規(guī)定,月納稅的月銷售額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額不超過30萬元)的繳納義務人免征教育費附加、地方教育費附加以及水利基金。
城市維護建設稅、教育費附加以及地方教育費附加(附加稅費)以實際繳納的增值稅及消費稅稅額為計稅依據(jù),若納稅人應稅銷售行為不涉及消費稅應稅范圍的,則納稅人享受上面第一條和第二條的免征增值稅政策,則相應的附加稅費也無需再繳納,需要正常納稅申報。
5、小規(guī)模納稅人同屬于小微企業(yè)的,企業(yè)所得稅減免稅政策
根據(jù)《財政部 稅務總局關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2021年12號)和《財政部 稅務總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第13號)的規(guī)定,小型微利企業(yè)年度應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按12.5%計入應納稅所得額,按照20%稅率繳納企業(yè)所得稅,即稅率為12.5×20%=2.5%;年度應納稅所得額超過100萬元,不超過300萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按照20%稅率繳納企業(yè)所得稅,即稅率為25%×20%=5%。比如某小微企業(yè)2022年實現(xiàn)年度利潤為250萬,納稅調(diào)整額為+30萬,則該需要繳納的企業(yè)所得稅稅額為:100×2.5%+(250+30-100)×5%=6.5萬。
6、研發(fā)費用加計扣除
根據(jù)《財政部 稅務總局 科技部關(guān)于進一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例的公告》(財政部 稅務總局 科技部公告2022年第16號)規(guī)定,科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的,在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上,自2022年1月1日起,再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的,自2022年1月1日起,按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
如增值稅小規(guī)模納稅人同時符合科技型中小企業(yè)的條件,具體條件和標準參考《科技部財政部國家稅務總局關(guān)于印發(fā)科技型中小企業(yè)評價辦法的通知》(國科發(fā)政〔2017〕115號)。
根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)預繳申報享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》(國家稅務總局公告2022年第10號)文規(guī)定,企業(yè)在10月份預繳申報第三季度(按季度預繳)或第9個月(按月預繳)的企業(yè)所得稅時,可以自主選擇就當年前三個季度的研發(fā)費用享受加計扣除優(yōu)惠政策。若放棄預繳階段享受該政策的,可以等到匯算清繳時繼續(xù)享受。
7、安置殘疾職工加計扣除
企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策最新2022
一、2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策如下:
1.自2022年4月1日至2022年12月31日起,小規(guī)模增值稅納稅人適用3%的應稅銷售收入,免征增值稅;預繳增值稅3%的項目暫停。
2.小微利企業(yè)年應納稅額減征25%計入應納稅額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
3.包含在小微企業(yè)中的個體戶,除仍可享受核定征收優(yōu)惠外,應納稅額不超過1部分,個人所得稅減半征收。
4.小微企業(yè)(包括個人)的納稅身份為普通納稅人,可享受增值稅全免。如果開具專用票,將按3%的稅率支付優(yōu)惠政策。
二、2022年所得稅最新優(yōu)惠政策是什么?
小微利企業(yè)年應納稅額不超過100萬元的,減征12.5%計入應納稅額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;年應納稅額超過100萬元但不超過300萬元的,減征50%計入應納稅額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。即小微利企業(yè)年應納稅額不超過100萬元的,按2.5%計稅;超過100萬元但不超過300萬元的,按10%計稅。不符合小微利企業(yè)要求的公司,在年中預繳企業(yè)所得稅時,符合小微利企業(yè)要求的,可要求的,可享受小微利企業(yè)所得稅減免政策。今年年初,因不符合小微利企業(yè)條件,可在下一季度預繳企業(yè)所得稅中抵扣多繳企業(yè)所得稅。
2023年稅收優(yōu)惠政策是什么
國務院常務會議決定,延續(xù)實施部分個人所得稅優(yōu)惠政策:
①將#全年一次性獎金不并入當月工資薪金所得#、實施按月單獨計稅的政策延至2023年底;
②將年收入不超12萬元且需補稅或年度匯算補稅額不超400元的免予補稅政策延至2023年底;
③將上市公司股權(quán)激勵單獨計稅政策延至2022年底。
2023年底前,居民可享受個稅退稅優(yōu)惠
財政部網(wǎng)站9月30日消息,財政部網(wǎng)站.國家稅務總局發(fā)布的《關(guān)于支持居民換購住房個人所得稅政策的通知》明確規(guī)定,自2022年10月1日至2023年12月31日起,對出售自有住房并在現(xiàn)有住房出售后一年內(nèi)在市場上再次購買住房的納稅人,對出售現(xiàn)有住房繳納的個人所得稅給予退稅優(yōu)惠。其中,新購住房額度大于或等于現(xiàn)有住房出讓額的,退還已繳納的個人所得稅;新購住房額度低于現(xiàn)有住房出讓額的,按照新購住房額度占現(xiàn)有住房出讓額的比例退還現(xiàn)有住房出售額的個人所得稅。"
居民買房退個人所得稅,誰能享受能退多少錢?
新的房地產(chǎn)市場政策頻頻出現(xiàn),利好不斷。近日,為支持居民改善住房條件,財政部支持居民改善住房條件。.國家稅務總局發(fā)布了《關(guān)于支持居民購買住房個人所得稅政策的通知》(以下簡稱《通知》),規(guī)定2022年10月1日至2023年12月31日,對出售自有住房并在現(xiàn)有住房出售后一年內(nèi)再次購買住房的納稅人,對出售現(xiàn)有住房繳納的個人所得稅給予退稅優(yōu)惠。那么,誰能享受退稅政策呢?你能退多少錢?如何操作?《中國消費者日報》記者對此進行了采訪。
所得稅退稅的具體要求是什么?
在時間要求方面,《公告》規(guī)定,退稅政策實施時間為2022年10月1日至2023年12月31日。如果你在這期間賣掉了老房子,然后在一年內(nèi)買了房子,你可以享受退稅。例如,小王在2022年12月賣掉了一套房子,并于2023年7月在同一個城市再次買了一套房子,因為小王在2022年10月1日至2023年12月31日賣掉了一套房子,所以他符合政策規(guī)定的時間條件。
在受益群體方面,公告稱,享受優(yōu)惠政策的納稅人必須同時滿足兩個條件:一是納稅人出售和再次購買的房屋應在同一城市范圍內(nèi),同一城市范圍是指同一城市轄區(qū).副省級城市.地市(地區(qū).州.聯(lián)盟)管轄所有行政區(qū)劃。二是出售自有房屋的納稅人與新購房屋應當密切相關(guān),應當是新購房屋的產(chǎn)權(quán)人或者產(chǎn)權(quán)人之一。
客戶在哪里申請個人所得稅退稅?根據(jù)公告,納稅人享受住房個人所得稅退稅政策的,應當向征收現(xiàn)有住房轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅的主管稅務機關(guān)提出申請。同一政策研究所的分析師陳席林告訴《中國消費者日報》,換句話說,當客戶出售房屋時,他們向稅務機關(guān)申請退稅。目前,大多數(shù)稅務機關(guān)實行房地產(chǎn)登記稅窗口處理制度。一般來說,納稅人應在當?shù)卣沾髲d或房地產(chǎn)交易大廳繳納現(xiàn)有住房轉(zhuǎn)讓所得的個人所得稅,因此仍應在政府服務大廳或房地產(chǎn)交易大廳申請退稅。
2023年企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策
據(jù)《關(guān)于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第 10 號 )的規(guī)定,繼續(xù)執(zhí)行“六稅兩費”減半的稅收優(yōu)惠,這里的“六稅兩費”具體包括資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
按照企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定,納稅人在辦理年度匯算清繳后才能最終確定是否屬于小型微利企業(yè)。為增強政策確定性和可操作性,將政策紅利及時送達市場主體,避免因匯算清繳后追溯調(diào)整增加辦稅負擔,《國家稅務總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務總局公告2022年第3號)規(guī)定,小型微利企業(yè)的判定以企業(yè)所得稅年度匯算清繳(以下簡稱匯算清繳)結(jié)果為準。企業(yè)辦理匯算清繳后確定是小型微利企業(yè)的,可自辦理匯算清繳當年的7月1日至次年6月30日享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠;2022年1月1日至6月30日期間,納稅人依據(jù)2021年辦理2020年度匯算清繳的結(jié)果確定是否按照小型微利企業(yè)享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。
小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策2023
2021年4月1日所得稅優(yōu)惠稅收政策
2021年4月1日至2022年12月31日,小規(guī)模納稅人月銷售額低于15萬元(含本金)的,季度銷售額不超過45萬元的,免征增值稅,超過1%全額征收增值稅。小規(guī)模增值稅由3%降至1%,優(yōu)惠政策實施至年底。自4月1日起,適用3%征收率和預征率的小規(guī)模納稅人減征1%。自2021年4月1日起,符合條件的先進制造業(yè)納稅人可自2021年5月及以后向主管稅務機關(guān)申請退還增量低稅,自2021年1月1日021年1月1日起至2023年12月31日,對符合條件的出版物在出版階段實行增值稅先征后退。自2021年1月1日至2023年12月31日起,對邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷售的邊銷茶和經(jīng)銷企業(yè)銷售的邊銷茶增值稅免稅。
二.企業(yè)所得稅
1.小微利企業(yè)年應納稅額不超過灶埋頌100萬的,減征計入應納稅額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2.個體經(jīng)營所得年應納稅額不超過100萬元的,在現(xiàn)行優(yōu)惠政策的前提下,減半征收個人所得稅。
4.財政支持政策。公司在園區(qū)設立注冊有限公司,可以是新公司、分公司、分公司或搬家公司。他們只需要在有優(yōu)惠稅收政策的公園納稅,就可以享受經(jīng)濟刺激和支持政策。具體政策是為進入園區(qū)的公司提供高額增值稅和企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。增值稅和企業(yè)所得稅按當?shù)乇A袈释诉€60%-90%,增值稅在當?shù)乇A?0%。企業(yè)所得稅在當?shù)氐谋A袈蕿?0%,具體回扣率取決于企業(yè)的具體稅收狀況。企業(yè)付出的越多,退稅率就越高。"
2022-2023企業(yè)所得稅稅率政策
1.對于小微企業(yè)來說,2022年的稅收優(yōu)惠政策非常有利。年應納稅額低于100萬元的,按的稅率繳納企業(yè)所得稅。年應納稅額為100萬元至300萬元的,按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅;
年,很明顯,年度一次性獎金仍在每月單獨納稅,而非入黨員工資收入的稅收優(yōu)惠政策將持續(xù)到2023年底。這可以減輕工薪階層的個人稅收壓力;
年增值稅最新稅收優(yōu)惠政策主要有兩個方面:
(一)繼續(xù)實施生產(chǎn)性產(chǎn)業(yè)和生活性服務業(yè)附加扣除政策;
《稅收征收管理法》第三條
稅收的征繳.停止納稅和減稅.免稅.退稅.補稅,依法執(zhí)行;法律授權(quán)國務院的,依照國務院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。
任何機關(guān).人或者單位不得違法違法.行政法規(guī)規(guī)定,私自納稅.停止納稅和減稅.免稅.退稅.同等稅收法規(guī)和其他補稅.決定行政制度沖突。
2022年還有優(yōu)惠稅嗎?
還是有的。1企業(yè)所得稅。對于小微利企業(yè),預計2022年稅收優(yōu)惠政策范圍將再次擴大!根據(jù)規(guī)定,截至2022年底,小微利企業(yè)年應納稅額低于100萬元的,按的稅率繳納企業(yè)所得稅。同時,截至2021年底,小微利企業(yè)年應納稅額為100萬元至300萬元的,按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2增值稅。一是針對小規(guī)模納稅人,截至2022年12月31日,月銷售額不超過15萬元的,免征增值稅;繼續(xù)實施小規(guī)模納稅人,增值稅由3%減征1%。3個人所得稅。最新消息,年終獎金個人所得稅優(yōu)惠政策將持續(xù)到2023年底,年度一次性獎金將不包括在當月工資收入中。每月獨立納稅記錄政策的實施將持續(xù)到2023年底。對于工薪階層來說,稅收優(yōu)惠政策的持續(xù)性非常有利,可以減輕個人稅收負擔的壓力。
法律依據(jù)
《稅收征收管理法》第三條稅收征收、停稅、減稅、免稅、退稅、補稅,依照法律規(guī)定執(zhí)行;法律授權(quán)國務院的,依照國務院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。任何機關(guān)、人、單位不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定,擅自作出稅收征收、停稅、減稅、免稅、退稅、補稅等與稅收法規(guī)、行政法規(guī)相沖突的決定?!抖愂照魇展芾矸ā返谒臈l行政法規(guī)定,有納稅義務的單位和個人為納稅人。法律、行政法規(guī)規(guī)定,負有代收代繳隱鄭稅款責任的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款,代收代繳,代收代繳稅款?!抖愂照魇展芾矸ā返谖鍡l國務院稅務主管部門主管全國稅收征收管理。國家稅務局和地方稅務局應當按照國務院規(guī)定的稅收征收管理范圍進行征收管理。地方各級人民政府應當加強對行政區(qū)域內(nèi)稅收征收管理的領導或者協(xié)調(diào),支持稅務機關(guān)依法履行職務,按照法定稅率計算稅款,依法征稅。各有關(guān)部門和單位應當支持,協(xié)助稅務機關(guān)依法履行職務。任何單位和個人不得阻撓稅務機關(guān)依法執(zhí)行職務。
《稅收征收管理法》第三條稅收征收、停稅、減稅、免稅、退稅、補稅,依照法律規(guī)定執(zhí)行;法律授權(quán)國務院的,依照國務院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。
《稅液遲收征收管理法》第四條行政法規(guī)定,有納稅義務的單位和個人為納稅人。
《稅收征收管理法》第五條國務院稅務主管部門主管全國稅收征收管理工作。
計算應納稅所得額時,如何扣除企業(yè)新購設備?
1、根據(jù)《財政部稅務總局關(guān)于設備設備扣除相關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅)〔2018〕54號)和《財政部稅務總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財政部稅務總局公告2021年第6號)文件規(guī)定,公司在2018年1月1日至2023年12月31日期間購買的新機器、器具,單位價值不超過500萬元的,允許在計算應納稅所得額時一次性扣除本期成本,折舊不再按年度計算;單位價值超過500萬元的,依照《所得稅法實施條例》,《財政部國家稅務總局關(guān)于完善固資加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2014〕75)《財政部國家稅務總局關(guān)于進一步完善固資加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅)〔2015〕106號)等等相關(guān)規(guī)定。
上述文件所稱設備、器具,是指除房屋、建筑物外的固資。
二、根據(jù)《關(guān)于中小企業(yè)設備設備所得稅稅前扣除相關(guān)政策的公告》(財政部稅務總局公告2022年第12號):“1、2022年1月1日至2022年12月31日,中小微企業(yè)新購設備、設備單位價值在500萬元以上的,按單位價值的一定比例自愿選擇企業(yè)所得稅扣除。其中,《所得稅法實施條例》規(guī)定,最低折舊年限為3年,單位價值的100%可以一次性扣除;最低折舊年限為4年、5年、10年。單位價值的50%可以一次性扣除,其余50%可以按照規(guī)定在剩余年度扣除。
3、根據(jù)《財政部稅務總局科技部關(guān)于增加科技創(chuàng)新抵扣支持力度的公告》(財政部稅務總局科技部公告2022年第28號):2022年10月1日至2022年12月31日,高新技術(shù)企業(yè)新購設備、設備允許在計算應納稅所得額時一次性全額扣除,稅前允許100%扣除。
本政策可適用于2022年第四季度具有高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)的公司。本政策不足扣除的,可結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度,按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
上述設備、器具是指除房屋、建筑物外的固資;根據(jù)《科技部財政部國家稅務總局關(guān)于修訂印發(fā)高新技術(shù)企業(yè)認定管理條例》的規(guī)定和管理條例〔2016〕32號)執(zhí)行。
享受本政策的稅收征管事項,按照現(xiàn)行征管規(guī)定執(zhí)行。
小規(guī)模納稅人2023年優(yōu)惠政策
2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策如下:
1、針對增值稅,如果小規(guī)模納稅人開具普票是直接免征的,如果開具專票是按照3%征收
2、針對企業(yè)所得稅,在100萬區(qū)間部分2.5%征收,100萬到300萬區(qū)間部分按照5%征收
3、針對股東分紅個稅,這個是在公司股東分紅、或者股權(quán)轉(zhuǎn)讓、公司注銷,需要對公司未分配利潤處理的時候產(chǎn)生的。當公司暫不分紅的時候就不需要繳納的。
什么樣的企業(yè)才能成為小微企業(yè)呢?
財稅〔2019〕13號給的標準是300、300、5000,也就是說年應納稅所得額不超過300萬從業(yè)人數(shù)不超過300人,資產(chǎn)總額不超過5000萬,當然最重要的是從事國家非限制和禁止行業(yè)。
而且從2022年4月1日開始,只要不開專票,不管是開普通發(fā)票還是沒開發(fā)票,都可以免稅申報了,不受季度45萬的約束了。簡單來說,之前小規(guī)模季度45萬這個政策從4月1日起放寬了,不再局限于45萬免稅了。500萬以內(nèi)只要不開專票都是免稅的,500萬以內(nèi)即便全開普票也都是免稅的。
以上就是關(guān)于2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)內(nèi)容。
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本文標題:2023年小微企業(yè)所得稅減免政策,2023小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
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欄目:小微企業(yè)補貼