有關于企業(yè)所得稅怎么算的問題。當然很多人也想知道企業(yè)所得稅怎么算小微企業(yè)的相關解答，這充分說明了這方面的知識已經引起了很多人的關注。接下來我們就為大家分享一下，希望今天的文章能為你帶來不一樣的幫助。同時我們也希望大家能多多關注本站，可以了解更多相關知識！接下來讓我們一起看看吧！

企業(yè)所得稅計算公式

一、企業(yè)所得稅的計算以企業(yè)的利潤表為基礎

企業(yè)所得稅最基本的計算公式：繳企業(yè)所得稅=應納稅所得額*適用稅率=（利潤總額+納稅調整增加額-納稅調整減少額）*適用稅率=（營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+納稅調整增加額-納稅調整減少額）*適用稅率通過上面的公式推導可以看出，企業(yè)所得稅的計算，是在企業(yè)會計利潤的基礎上，根據稅收相關政策的規(guī)定進行納稅調整，計算出應納稅所得額，然后乘以適用的企業(yè)所得稅稅率計算出應納企業(yè)所得稅金額。因為企業(yè)可能涉及到的納稅調整事項還有很多很多，還可能適用其他稅收優(yōu)惠政策，可能還會涉及到彌補虧損等等各種各樣的實際問題。因此，不少企業(yè)為了減少涉稅風險，將企業(yè)所得稅匯算業(yè)務委托給專業(yè)的稅務師事務所來辦理。

企業(yè)所得稅怎么計算？

所得稅=應納稅所得額 * 稅率（25%或20%、15%）應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損

例題

某企業(yè)為居民納稅人，所得稅稅率為25%，2014年度該企業(yè)有關經營情況如下：

（1）全年實現(xiàn)產品銷售收入6800萬元，取得國債利息收入120萬元

（2）全年產品銷售成本3680萬元

（3）全年營業(yè)稅金及附加129.9萬元，其中，上繳消費稅81萬元，城市維護建設稅34.23萬元，消費稅附加14.67萬元

（4）全年產品銷售費用1300萬元（其中廣告宣傳費用1150萬元）

要求：

（1）計算該企業(yè)2014年利潤總額

（2）在利潤總額的基礎上進行納稅調整計算當年企業(yè)所得稅稅額（答案中的金額單位用萬元表示）

解答：

（1）利潤總額=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1萬元

（2）需要調整的項目如下：

1、國債利息收入不交納企業(yè)所得稅，所以調減120萬元；

2、廣告宣傳費的扣除限額=6800*15%=1020萬元，小于本期發(fā)生額1150，所以調增130萬元，這130萬元可以結轉以后年度扣除；

3、業(yè)務招待費：84*60%=50.4萬元，6800*0.5%=34萬元，因為34＜50.4，所以本期業(yè)務招待費的扣除限額為34萬元，應調增84-34=50萬元；

新產品研發(fā)費用可以加計扣除50%：150*50%=75萬元，應調減75萬元；

綜上，企業(yè)所得稅應納稅所得額=404.1-120+130+50-75+5+10.8+8=412.9

當年企業(yè)所得稅稅額=412.9*25%=103.225≈103.23萬元

擴展資料：

主要包括以下內容：

⑴利息支出的扣除。納稅人在生產、經營期間，向金融機構借款的利息支出，按實際發(fā)生數(shù)扣除；向非金融機構借款的利息支出，不高于按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內的部分，準予扣除。

⑵計稅工資的扣除?！l例規(guī)定，企業(yè)合理的工資、薪金予以據實扣除，這意味著取消實行多年的內資企業(yè)計稅工資制度，切實減輕了內資企業(yè)的負擔。但允許據實扣除的工資、薪金必須是“合理的”，對明顯不合理的工資、薪金，則不予扣除。今后，國家稅務總局將通過制定與《實施條例》配套的《工資扣除管理辦法》對“合理的”進行明確。

參考資料來源：百度百科-企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅怎么算

企業(yè)所得稅稅額計算方法如下：

企業(yè)所得稅計征方式分為查賬征收和核定征收，查賬征收下，應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額，其中，應納稅所得額=會計利潤總額+納稅調整增加額-納稅調整減少額；

核定征收下，按收入總額核定的，應納稅額=收入總額×應稅所得率×適用稅率。

企業(yè)所得稅怎么算？

所得稅=應納稅所得額 * 稅率（25%或20%、15%）應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。

企業(yè)應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率

應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額

企業(yè)所得稅的稅率即據以計算企業(yè)所得稅應納稅額的法定比率。根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，2008年新的中華人民共和國所得稅法；規(guī)定一般企業(yè)所得稅的稅率為25%。

非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

擴展資料：

在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：

⑴資本性支出。是指納稅人購置、建造固定資產，以及對外投資的支出。企業(yè)的資本性支出，不得直接在稅前扣除，應以提取折舊的方式逐步攤銷。

⑵無形資產受讓、開發(fā)支出。是指納稅人購置無形資產以及自行開發(fā)無形資產的各項費用支出。無形資產受讓、開發(fā)支出也不得直接扣除，應在其受益期內分期攤銷。

⑶資產減值準備。固定資產、無形資產計提的減值準備，不允許在稅前扣除；其他資產計提的減值準備，在轉化為實質性損失之前，不允許在稅前扣除。

⑷違法經營的罰款和被沒收財物的損失。納稅人違反國家法律。法規(guī)和規(guī)章，被有關部門處以的罰款以及被沒收財物的損失，不得扣除。

⑸各項稅收的滯納金、罰金和罰款。納稅人違反國家稅收法規(guī)，被稅務部門處以的滯納金和罰款、司法部門處以的罰金，以及上述以外的各項罰款，不得在稅前扣除。

⑹自然災害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?。納稅人遭受自然災害或者意外事故，保險公司給予賠償?shù)牟糠郑坏迷诙惽翱鄢?/p>

⑺超過國家允許扣除的公益、救濟性捐贈，以及非公益、救濟性捐贈。納稅人用于非公益、救濟性捐贈，以及超過年度利潤總額12%的部分的捐贈，不允許扣除。

⑻各種贊助支出。

⑼與取得收入無關的其他各項支出。

參考資料來源：百度百科-企業(yè)所得稅

關于企業(yè)所得稅怎么算和企業(yè)所得稅怎么算小微企業(yè)的介紹到此就結束了，不知道你從中找到你需要的信息了嗎 ？如果你還想了解更多這方面的信息，記得收藏關注本站。

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