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風(fēng)險(xiǎn)管控

   時(shí)間：2024-06-26 18:24:18     來(lái)源：華企認(rèn)證咨詢網(wǎng)     作者：小認(rèn)     瀏覽：901    評(píng)論：0    
核心提示：風(fēng)險(xiǎn)管控風(fēng)險(xiǎn)控制是指風(fēng)險(xiǎn)管理者采取各種措施和方法，消滅或減少風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的各種可能性，或者減少風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)造成的損失。 風(fēng)險(xiǎn)控制

風(fēng)險(xiǎn)管控

風(fēng)險(xiǎn)控制是指風(fēng)險(xiǎn)管理者采取各種措施和方法，消滅或減少風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的各種可能性，或者減少風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)造成的損失。 風(fēng)險(xiǎn)控制的四種基本方法是：風(fēng)險(xiǎn)回避、損失控制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)保留。

基本方法

編輯

風(fēng)險(xiǎn)回避

風(fēng)險(xiǎn)回避是投資主體有意識(shí)地放棄風(fēng)險(xiǎn)行為，完全避免特定的損失風(fēng)險(xiǎn)。簡(jiǎn)單的風(fēng)險(xiǎn)回避是一種最消極的風(fēng)險(xiǎn)處理辦法，因?yàn)橥顿Y者在放棄風(fēng)險(xiǎn)行為的同時(shí)，往往也放棄了潛在的目標(biāo)收益。所以一般只有在以下情況下才會(huì)采用這種方法：

（1）投資主體對(duì)風(fēng)險(xiǎn)極端厭惡。

（2）存在可實(shí)現(xiàn)同樣目標(biāo)的其他方案，其風(fēng)險(xiǎn)更低。

（3）投資主體無(wú)能力消除或轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。

（4）投資主體無(wú)能力承擔(dān)該風(fēng)險(xiǎn)，或承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)得不到足夠的補(bǔ)償。

損失控制

損失控制不是放棄風(fēng)險(xiǎn)，而是制定計(jì)劃和采取措施降低損失的可能性或者是減少實(shí)際損失?？刂频碾A段包括事前、事中和事后三個(gè)階段。事前控制的目的主要是為了降低損失的概率，事中和事后的控制主要是為了減少實(shí)際發(fā)生的損失。

風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，是指通過(guò)契約，將讓渡人的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給受讓人承擔(dān)的行為。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移過(guò)程有時(shí)可大大降低經(jīng)濟(jì)主體的風(fēng)險(xiǎn)程度。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的主要形式是合同和保險(xiǎn)。

（1）合同轉(zhuǎn)移。通過(guò)簽訂合同，可以將部分或全部風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給一個(gè)或多個(gè)其他參與者。

（2）保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。保險(xiǎn)是使用最為廣泛的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方，為了幫助企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理者消滅或減少風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生。

風(fēng)險(xiǎn)保留

風(fēng)險(xiǎn)保留，即風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)。也就是說(shuō)，如果損失發(fā)生，經(jīng)濟(jì)主體將以當(dāng)時(shí)可利用的任何資金進(jìn)行支付。風(fēng)險(xiǎn)保留包括無(wú)計(jì)劃自留、有計(jì)劃自我保險(xiǎn)。

（1）無(wú)計(jì)劃自留。指風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生后從收入中支付，即不是在損失前做出資金安排。當(dāng)經(jīng)濟(jì)主體沒(méi)有意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)并認(rèn)為損失不會(huì)發(fā)生時(shí)，或?qū)⒁庾R(shí)到的與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的最大可能損失顯著低估時(shí)，就會(huì)采用無(wú)計(jì)劃保留方式承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。一般來(lái)說(shuō)，無(wú)資金保留應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎使用，因?yàn)槿绻麑?shí)際總損失遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于預(yù)計(jì)損失，將引起資金周轉(zhuǎn)困難。

（2）有計(jì)劃自我保險(xiǎn)。指可能的損失發(fā)生前，通過(guò)做出各種資金安排以確保損失出現(xiàn)后能及時(shí)獲得資金以補(bǔ)償損失。有計(jì)劃自我保險(xiǎn)主要通過(guò)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)留基金的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)。

隨著中國(guó)金融市場(chǎng)開(kāi)放程度的不斷提高，商業(yè)銀行面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)也將與日俱增。未來(lái)商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)，其核心是風(fēng)險(xiǎn)管理水平的競(jìng)爭(zhēng)。如何防范和控制新的金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生，及早化解已經(jīng)形成的金融風(fēng)險(xiǎn)，及在與跨國(guó)銀行的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，是當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行亟需解決的題。

風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)

編輯

從我國(guó)商業(yè)銀行目前的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展來(lái)看，存在的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下幾方面：

信用

信用風(fēng)險(xiǎn)，即借款人由于經(jīng)營(yíng)不善或主觀惡意等發(fā)生債務(wù)危機(jī)，無(wú)力全部或部分償還商業(yè)銀行債務(wù)，造成逾期、呆滯、呆賬等貸款風(fēng)險(xiǎn)。目前，我國(guó)商業(yè)銀行的主要客戶特別是一些中小企業(yè)信用不良，存在著大量的逃廢銀行債務(wù)的情況，這在一定程度上導(dǎo)致了我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量普遍較差，不良資產(chǎn)比率始終處于較高水平。

流動(dòng)性

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，即銀行用于即時(shí)支付的流動(dòng)資產(chǎn)不足，不能滿足支付需要，使銀行喪失清償能力的風(fēng)險(xiǎn)。目前這方面的風(fēng)險(xiǎn)雖然暫時(shí)被居民的高儲(chǔ)蓄率所掩蓋，但仍然存在潛在的支付困難。曾有專家學(xué)者指出我國(guó)商業(yè)銀行特別是國(guó)有商業(yè)銀行從“技術(shù)上講已經(jīng)破產(chǎn)”，這是有一定道理的。但目前并未出現(xiàn)居民擠提存款、商業(yè)銀行倒閉的情況，原因就在于其背后有強(qiáng)大的國(guó)家信用的支撐。但隨著我國(guó)金融體制的改革，商業(yè)銀行必將成為真正按市場(chǎng)化運(yùn)作、獨(dú)立經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的企業(yè)法人。優(yōu)勝劣汰將成為市場(chǎng)的游戲規(guī)則，那些不能滿足市場(chǎng)要求、不順應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展的商業(yè)銀行必將被淘汰出局。到那個(gè)時(shí)候，缺少了國(guó)家信用支持的我國(guó)商業(yè)銀行必將有一些會(huì)陷入流動(dòng)性危機(jī)，進(jìn)而破產(chǎn)。

財(cái)務(wù)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在國(guó)有商業(yè)銀行資本金嚴(yán)重不足和經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)虛盈實(shí)虧兩個(gè)方面。目前國(guó)有商業(yè)銀行的資本充足率均低于巴塞爾協(xié)議規(guī)定的8%的國(guó)際最低標(biāo)準(zhǔn)，而目前銀行的資產(chǎn)增長(zhǎng)速度遠(yuǎn)高于其資本增長(zhǎng)速度，資本充足率還將進(jìn)一步下降；另一方面，自1993年財(cái)務(wù)體制改革以來(lái)，將大量的應(yīng)收未收利息作為收入反映，夸大了銀行的盈利，而實(shí)際上多數(shù)銀行虛盈實(shí)虧。

市場(chǎng)

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，這主要由金融市場(chǎng)秩序混亂引起。一方面，部分企業(yè)將銀行信貸資金投入股市，加大了股市的泡沫成分，間接危及銀行信貸資金的安全；另一方面，企業(yè)債券清償風(fēng)險(xiǎn)也不斷加大，其中大部分債券是由國(guó)有商業(yè)銀行擔(dān)?；虼戆l(fā)行的，由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益不好，到期無(wú)力兌付，往往需要銀行墊付，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)隨之轉(zhuǎn)化成金融風(fēng)險(xiǎn)。

內(nèi)部管理

內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)，即銀行內(nèi)部的制度建設(shè)及落實(shí)情況不力而形成的風(fēng)險(xiǎn)。近幾年來(lái)隨著《中國(guó)人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《票據(jù)法》、《擔(dān)保法》和《貸款通則》“四法一則”的頒布，金融業(yè)已步入了依法管理和經(jīng)營(yíng)的良性軌道。同時(shí)，商業(yè)銀行為增強(qiáng)素質(zhì)，也制定了很多內(nèi)部規(guī)章制度，其完善程度和極強(qiáng)的針對(duì)性是前所未有的，但銀行內(nèi)部經(jīng)常發(fā)案，大要案發(fā)生率一直居高不下，給銀行造成了很大的損失。

其他

除此之外，還存在利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、高負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)、信用卡風(fēng)險(xiǎn)、金融欺詐風(fēng)險(xiǎn)等。如不能及時(shí)正確處理，也很容易轉(zhuǎn)化成現(xiàn)實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。

控制手段

編輯

由此可見(jiàn)，我國(guó)商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)多多。如何將風(fēng)險(xiǎn)控制在一個(gè)較低的水平已經(jīng)成為我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展壯大的迫切要求?，F(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展的實(shí)踐證明：風(fēng)險(xiǎn)控制和商業(yè)銀行自身發(fā)展密不可分?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)、減少風(fēng)險(xiǎn)正是為了商業(yè)銀行自身更好的發(fā)展。只有穩(wěn)健合規(guī)經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)質(zhì)量?jī)?yōu)良的銀行才能真正留住并不斷吸引有發(fā)展?jié)摿Φ膬?yōu)質(zhì)客戶群，才有持久發(fā)展的生命力，而資產(chǎn)質(zhì)量差的銀行，包袱日益沉重，不良資產(chǎn)大量侵蝕利潤(rùn)，不僅不能吸引優(yōu)質(zhì)客戶，還會(huì)丟失原有較好的客戶。目前我國(guó)商業(yè)銀行建立一個(gè)健康、穩(wěn)健的風(fēng)險(xiǎn)控制體系已是迫在眉睫。具體說(shuō)來(lái)，主要包括以下幾大部分：

控制體系

西方發(fā)達(dá)商業(yè)銀行的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)說(shuō)明，大凡風(fēng)險(xiǎn)控制得比較好的商業(yè)銀行，都有一個(gè)共同特點(diǎn)，即不僅建立了完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體制，而且建立了垂直的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)構(gòu)體系。具體說(shuō)來(lái)我們應(yīng)在總行一級(jí)設(shè)一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)，全行的首席風(fēng)險(xiǎn)控制官擔(dān)任這個(gè)委員會(huì)的主席。與此同時(shí)，各業(yè)務(wù)部門和每一個(gè)分行都設(shè)有風(fēng)險(xiǎn)控制官，但他們都是對(duì)上一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)控制官負(fù)責(zé)，而不是對(duì)同一級(jí)業(yè)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。

獨(dú)立性

這種獨(dú)立性不僅表現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)控制要獨(dú)立于市場(chǎng)開(kāi)拓，還表現(xiàn)在程序控制、內(nèi)部審計(jì)和法律管理三個(gè)方面。從程序控制上看，包括：采用合適的會(huì)計(jì)政策，確定合適的呆賬準(zhǔn)備金比例，內(nèi)部報(bào)告和外部報(bào)告；從內(nèi)部審計(jì)上看，包括：控制和管理政策的確立，控制程序完備性的測(cè)試，確認(rèn)銀行內(nèi)部的操作辦法符合外部監(jiān)管的要求；從法律管理上看，包括：銀行活動(dòng)符合法律要求，與監(jiān)管部門保持聯(lián)系，為業(yè)務(wù)活動(dòng)提供合同文本、警告違約風(fēng)險(xiǎn)等。

指標(biāo)體系

完善商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制的各項(xiàng)指標(biāo)體系，建立一套專門的信貸資產(chǎn)法律。風(fēng)險(xiǎn)控制主要是通過(guò)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系來(lái)實(shí)現(xiàn)的，包括銀行資產(chǎn)的安全性、流動(dòng)性和盈利性等一系列指標(biāo)，并根據(jù)這些風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)及時(shí)提供的預(yù)警信號(hào)嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)、消除風(fēng)險(xiǎn)。鑒于目前逃、廢銀行債務(wù)已成為一個(gè)社會(huì)問(wèn)題，非常有必要依靠法律的力量予以保護(hù)。因此，在嚴(yán)格執(zhí)行《商業(yè)銀行法》、《擔(dān)保法》、《貸款通則》等金融法規(guī)的同時(shí)，要建立一部專門維護(hù)信貸資產(chǎn)安全的法律來(lái)保證銀行資產(chǎn)的安全。對(duì)于借款不還，逃廢銀行債務(wù)的行為，要嚴(yán)格繩之以法。

規(guī)章制度

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)逐步建立一套有效的風(fēng)險(xiǎn)控制制度體系，其中應(yīng)包括建立健全以整體風(fēng)險(xiǎn)控制為目標(biāo)的資產(chǎn)負(fù)債管理制度，以局部風(fēng)險(xiǎn)控制為內(nèi)涵的授權(quán)授信、審貸分離及崗位操作與責(zé)任約束制度，以風(fēng)險(xiǎn)控制和評(píng)估為核心的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和以風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為內(nèi)容的保障制度。在貸款增量和存量考核方面，首先要堅(jiān)持貸款第一責(zé)任人制度，即誰(shuí)放誰(shuí)收，存量方面除密切注意監(jiān)測(cè)貸款的流動(dòng)性比率外，還要對(duì)那些即將形成的風(fēng)險(xiǎn)或已經(jīng)形成的風(fēng)險(xiǎn)貸款劃分責(zé)任，把貸款增量和存量在流動(dòng)過(guò)程中形成的風(fēng)險(xiǎn)額與責(zé)任人的工資獎(jiǎng)金掛鉤，建立貸款風(fēng)險(xiǎn)抵押承包制和責(zé)任人比例賠償制度，定期考評(píng)，根據(jù)任務(wù)完成情況兌現(xiàn)獎(jiǎng)罰。通過(guò)完善的規(guī)章制度使各業(yè)務(wù)部門相互制約，相互監(jiān)督，既要給予業(yè)務(wù)部門應(yīng)有的權(quán)力，又要防止將權(quán)力過(guò)于集中在某個(gè)部門。

獎(jiǎng)懲制度

考核風(fēng)險(xiǎn)控制官業(yè)績(jī)好壞的主要指標(biāo)當(dāng)然是銀行的資產(chǎn)質(zhì)量，而資產(chǎn)質(zhì)量是由分散的單筆資產(chǎn)業(yè)務(wù)組成的，因而對(duì)全行總體資產(chǎn)質(zhì)量狀況、單筆貸款的質(zhì)量狀況應(yīng)當(dāng)清清楚楚記錄下來(lái)。對(duì)歷來(lái)風(fēng)險(xiǎn)控制嚴(yán)格、尺度把握準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)控制人員，銀行要有所激勵(lì)。如果經(jīng)過(guò)審計(jì)和調(diào)查，發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)拓展人員或風(fēng)險(xiǎn)控制官在一筆貸款運(yùn)作過(guò)程中有故意過(guò)失，則應(yīng)視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。

風(fēng)險(xiǎn)文化

要把風(fēng)險(xiǎn)控制作為一種文化、一種靈魂注入金融工作中。我們所說(shuō)的企業(yè)文化，它是一種能支配企業(yè)行為的思想性、靈魂性的東西，而風(fēng)險(xiǎn)文化是一個(gè)成熟商業(yè)銀行文化的重要內(nèi)涵，這個(gè)內(nèi)涵就是風(fēng)險(xiǎn)威脅生存。在從事銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，每個(gè)人、每個(gè)崗位、每個(gè)部門面對(duì)的都是風(fēng)險(xiǎn)與處理風(fēng)險(xiǎn)，要把風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)從上到下貫穿在每位員工的思想中，形成理念、自覺(jué)行動(dòng)和準(zhǔn)則，使之成為工作的支撐點(diǎn)。因此，要更好地生存，就要真正面對(duì)威脅，解除威脅。

為了幫助企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理者消滅或減少風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生，暢捷通會(huì)計(jì)家園開(kāi)設(shè)財(cái)稅講堂從多角度舉例，針對(duì)合同中潛在的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)、報(bào)表中匯繳差錯(cuò)帶來(lái)的常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)容,就企業(yè)關(guān)注的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控等熱點(diǎn)話題現(xiàn)場(chǎng)講解，其中有陽(yáng)光節(jié)稅，合同與納稅，小企業(yè)稽查風(fēng)險(xiǎn)防范等講座，另有十余名專家線上互動(dòng)答疑，幫助財(cái)稅人員學(xué)習(xí)和進(jìn)步。同時(shí)在問(wèn)答區(qū)，眾多知名財(cái)稅專家為企業(yè)解讀風(fēng)險(xiǎn)管控的政策及問(wèn)題。

9號(hào)令

編輯

2005年2月1日起施行的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》(以下按銀行業(yè)體系內(nèi)慣例簡(jiǎn)稱“9號(hào)令”)。

發(fā)布

銀監(jiān)會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人在“9號(hào)令”發(fā)布實(shí)施時(shí)說(shuō)，與國(guó)際先進(jìn)商業(yè)銀行相比，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平仍存在較大差距，內(nèi)控薄弱是普遍存在的突出問(wèn)題。近年來(lái)發(fā)生的多起案件充分暴露了國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的缺陷。

內(nèi)容

“9號(hào)令”強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制是一種系統(tǒng)的制度安排，旨在通過(guò)加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，要求商業(yè)銀行向監(jiān)管部門、社會(huì)、市場(chǎng)提供一套全面和可證實(shí)的內(nèi)部控制體系，從而使內(nèi)部控制體系各組成要素間的聯(lián)系更加清晰有序；督促商業(yè)銀行從根本上建立風(fēng)險(xiǎn)管理的長(zhǎng)效機(jī)制，保證商業(yè)銀行安全穩(wěn)健運(yùn)行。這是銀監(jiān)會(huì)貫徹“管法人、管風(fēng)險(xiǎn)、管內(nèi)控、提高透明度”的監(jiān)管理念采取的具體舉措。

不足

所有城市商業(yè)銀行對(duì)“9號(hào)令”都給予了充分的重視，已根據(jù)“9號(hào)令”要求開(kāi)始展開(kāi)內(nèi)部控制管理的工作，但仍存在許多不足之處：

第一，大部分銀行雖然已經(jīng)建立了現(xiàn)代公司治理架構(gòu)，但是在職責(zé)劃分上還不夠清晰?！?號(hào)令” 規(guī)定，董事會(huì)/審計(jì)委員會(huì)才是負(fù)責(zé)審批內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)方案和政策的機(jī)構(gòu)。但是調(diào)查發(fā)現(xiàn)，只有43%的受訪者表示是由董事會(huì)/審計(jì)委員會(huì)來(lái)批準(zhǔn)及確認(rèn)內(nèi)部審計(jì)方案和政策，而其余的銀行是由其他部門或通過(guò)其他方式來(lái)批準(zhǔn)及確認(rèn)。

第二，銀行的信息系統(tǒng)建設(shè)普遍薄弱，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和處理、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性等方面人為影響因素過(guò)大，對(duì)自動(dòng)系統(tǒng)和標(biāo)準(zhǔn)化方法的使用不足，存在一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患。在調(diào)查中只有不到60%的機(jī)構(gòu)提到在操作中采用了系統(tǒng)自動(dòng)核對(duì)的方法。

第三，大部分受訪者認(rèn)為銀行缺乏經(jīng)驗(yàn)豐富的人員及有效工具或方法來(lái)進(jìn)行自我評(píng)估及識(shí)別企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，大部分內(nèi)控工作的實(shí)施、評(píng)估、監(jiān)測(cè)、溝通及培訓(xùn)皆以內(nèi)部人員為主導(dǎo)。在“9號(hào)令”的執(zhí)行過(guò)程中，僅有約25%的受訪者所在的銀行邀請(qǐng)了外部專業(yè)機(jī)構(gòu)參與。

面臨問(wèn)題

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問(wèn)題

當(dāng)前面臨的問(wèn)題仍不容忽視。突出表現(xiàn)在：銀行產(chǎn)權(quán)制度改革尚未取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展，制度的缺陷決定了銀行法人治理結(jié)構(gòu)無(wú)法得到根本改善。經(jīng)營(yíng)運(yùn)行機(jī)制特別是風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制有待進(jìn)一步提高。積存的大量不良資產(chǎn)尚未得到有效處置，潛在風(fēng)險(xiǎn)依然很大。國(guó)外許多教訓(xùn)已證明，銀行危機(jī)通常是金融危機(jī)的核心因素。一方面，銀行危機(jī)往往會(huì)通過(guò)信用鏈條迅速傳遞，誘發(fā)金融危機(jī)；另一方面，即便金融危機(jī)不是由銀行直接引發(fā)，但銀行業(yè)危機(jī)通常會(huì)接踵而至并帶來(lái)或加深金融領(lǐng)域的危機(jī)。

任務(wù)

四大銀行改革的任務(wù)，一是要盡快解決已存在的巨大的金融風(fēng)險(xiǎn)，二是通過(guò)各項(xiàng)改革措施，努力把四大銀行辦成能與國(guó)際一流銀行競(jìng)爭(zhēng)的金融企業(yè)。但是，第一個(gè)問(wèn)題不能解決好，改革后再好的制度、再好的管理者，也只能抑制新的不良貸款的產(chǎn)生，短時(shí)期內(nèi)仍不能達(dá)到改革后高資產(chǎn)質(zhì)量的銀行目標(biāo)。

解決辦法

化解四大銀行風(fēng)險(xiǎn)的總體思路應(yīng)該是：

運(yùn)籌帷幄、統(tǒng)籌安排；

信息透明、穩(wěn)住信心；

區(qū)別情況、分類處置；

多方籌資、合力解決。

運(yùn)籌帷幄、統(tǒng)籌安排：四大銀行的風(fēng)險(xiǎn)化解問(wèn)題要統(tǒng)籌考慮，不能分割研究，不能決策前一個(gè)時(shí)不謀后一個(gè)。在專致于化解四大銀行風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，要統(tǒng)籌考慮還有其他100多家股份制銀行，3萬(wàn)多家農(nóng)村信用社及證券公司、保險(xiǎn)公司已存在風(fēng)險(xiǎn)化解的政府負(fù)擔(dān)。在專致于大銀行上市時(shí)，要統(tǒng)籌考慮整體的民族金融業(yè)，要考慮政府手中應(yīng)仍能牢牢握有絕對(duì)控股或相對(duì)控股，能影響、左右金融大局的骨干商業(yè)銀行，這是穩(wěn)定今后中國(guó)金融體系的需要。

信息透明、穩(wěn)住信心：鑒于海內(nèi)外輿論已充斥對(duì)四大銀行的不利言論，因此我們的解決方案宜早不宜遲，越遲越易引起境內(nèi)外各方對(duì)四大銀行不良貸款底數(shù)的過(guò)度猜疑。解決的方案應(yīng)越透明越好，越不透明越易在海內(nèi)外媒體輿論引導(dǎo)下，幾年后引起居民對(duì)銀行的不信任。這似同處理“非典”災(zāi)難的情形，前期信息的不透明往往會(huì)造成后期工作的被動(dòng)局面。

區(qū)別情況、個(gè)類處理：四大銀行總體上不良資產(chǎn)情況較嚴(yán)重，但其中有些銀行并不是如有些人想象、猜測(cè)的那么糟，因此解決的方案，宜一個(gè)銀行一個(gè)銀行分別制定，不應(yīng)捆在一起算總賬，不應(yīng)僅提出靜態(tài)的原則性口號(hào)和籠統(tǒng)的方案。

多方籌資、合力解決：化解風(fēng)險(xiǎn)肯定是要有人買單的。既然四大銀行的風(fēng)險(xiǎn)程度不一和自身挖掘潛力的能力，因此，應(yīng)適合不同的情況，利用一切可能利用的市場(chǎng)條件，做到政府出一點(diǎn)，股市籌一點(diǎn)，發(fā)債集一點(diǎn)，外國(guó)戰(zhàn)略投資者投一點(diǎn)，以及銀行本身再挖掘一點(diǎn)的辦法，多方籌資，盡可能減輕政府財(cái)力負(fù)擔(dān)。

一句話概括，四大銀行的改革能上市的則上市，需分拆的則分拆，該注資的則注資，通過(guò)對(duì)現(xiàn)有數(shù)據(jù)的仔細(xì)測(cè)算，對(duì)四大銀行分別提出具體的又是經(jīng)過(guò)統(tǒng)籌考慮的操作性方案，在2005年底前將不良貸款風(fēng)險(xiǎn)基本得到化解。

對(duì)策

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按國(guó)際一流銀行要求全面構(gòu)建銀行的各項(xiàng)制度，銀行綜合改革的內(nèi)容很多，概括而言，有三個(gè)層面的內(nèi)容，一是法人治理結(jié)構(gòu)方面，二是組織管理方面，三是業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)方面。

治理機(jī)構(gòu)

努力建立有效的法人治理機(jī)構(gòu)，目標(biāo)是要明確出資人與經(jīng)營(yíng)管理者的關(guān)系，設(shè)計(jì)一套對(duì)管理者有效的激勵(lì)機(jī)制。

要從制度上保證徹底打破管理者“官本位”的觀點(diǎn)。目前的條件已基本成熟，可在考慮中國(guó)目前國(guó)情的基礎(chǔ)上，除對(duì)四大銀行的一把手或若干副職仍保持行政級(jí)別外，對(duì)其余的人，政府應(yīng)發(fā)文明確取消各級(jí)銀行分支機(jī)構(gòu)管理者的行政級(jí)別，一律改為聘用制。要讓分級(jí)管理者明確，其是企業(yè)家、銀行家，而不是官，明確其第一目標(biāo)是為出資人賺錢、賺錢、再賺錢。而且，一定要形成這樣的機(jī)制，管理者失職出現(xiàn)巨大資金損失，要追究管理者責(zé)任，銀行賺不了錢，管理者同樣也要下臺(tái)。

管理體制

努力建立有效的組織管理體制

（1）按照市場(chǎng)與效率原則，在原已精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步調(diào)整和精簡(jiǎn)內(nèi)部機(jī)構(gòu)。

（2）以“買斷”的辦法解決存量冗員的退出。

（3）全面建立對(duì)各層次人員的績(jī)效考核體系及相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制。

（4）建立市場(chǎng)化的人力資源管理體制及培訓(xùn)機(jī)制。

業(yè)務(wù)程序

按照國(guó)際一流銀行的標(biāo)準(zhǔn)，全面改善信貸、會(huì)計(jì)、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、成本財(cái)務(wù)、內(nèi)部審計(jì)等規(guī)范的業(yè)務(wù)操作程序。這包括結(jié)合各銀行經(jīng)認(rèn)真研究入世后新形勢(shì)確定的發(fā)展戰(zhàn)略，重新整合原有的業(yè)務(wù)流程和組織構(gòu)架，在此基礎(chǔ)上建立全面的和分部門的內(nèi)部成本、利潤(rùn)核算體系，以及相應(yīng)的績(jī)效考核體系；建立科學(xué)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制管理體制與機(jī)制，這不僅包括信用風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)應(yīng)包括過(guò)去不被人注意的利率風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。按照國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，全面推進(jìn)審慎性會(huì)計(jì)原則建設(shè)，真正提高銀行的資本充足率和核心資本充足率水平。在此基礎(chǔ)上，按照巴塞爾委員會(huì)要求，及時(shí)、正確地披露相關(guān)信息，增強(qiáng)銀行的透明度。

控制機(jī)制

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商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中由于自身和外界的原因，導(dǎo)致商業(yè)銀行發(fā)生資金、信譽(yù)損失的可能性。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的成因是多種多樣的，可以按不同的標(biāo)準(zhǔn)分成許多類型。從風(fēng)險(xiǎn)防范的角度考慮，無(wú)論哪種風(fēng)險(xiǎn)都必須加以防范，而對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度，體現(xiàn)出商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)作風(fēng)，這一點(diǎn)也是投資者進(jìn)行投資決策的重要參考依據(jù)。

商業(yè)銀行

近年來(lái)，銀行業(yè)在防范風(fēng)險(xiǎn)上，突出了內(nèi)部控制的建設(shè)。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制，銀行可以運(yùn)用獨(dú)立的控制方式，如在各業(yè)務(wù)部門建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，防范信用風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)；銀行也可以通過(guò)建立一定的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)加以控制。其中主要有監(jiān)督機(jī)制、約束機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制、決策機(jī)制、處罰機(jī)制。

現(xiàn)代商業(yè)銀行的法人治理結(jié)構(gòu)較好地解決了建立和完善監(jiān)督機(jī)制的問(wèn)題。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)，是監(jiān)督機(jī)制的重要組成部分。內(nèi)審機(jī)構(gòu)、紀(jì)檢機(jī)構(gòu)相對(duì)獨(dú)立地行使監(jiān)督職能將更為有效地達(dá)到監(jiān)督的目的，起到防范風(fēng)險(xiǎn)的作用。

在監(jiān)督機(jī)制中，授權(quán)授信管理為何有權(quán)人對(duì)下級(jí)的權(quán)限范圍、業(yè)務(wù)品種等監(jiān)督提供了一條重要途徑。舉報(bào)制度是監(jiān)督機(jī)制的另一個(gè)重要組成部分，舉報(bào)制度對(duì)銀行全體員工，尤其是各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的日常行為構(gòu)成監(jiān)督。

約束機(jī)制是指商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)控制工作中，通過(guò)設(shè)置機(jī)構(gòu)和崗位、明確各機(jī)構(gòu)和崗位的職責(zé)、科學(xué)地制定業(yè)務(wù)操作程序、合理地進(jìn)行工作分工，采用一定的方式和方法，在銀行重要的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中形成相互制約，防止個(gè)別人利用職務(wù)之便謀取私利，給銀行帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。建立嚴(yán)格、科學(xué)的業(yè)務(wù)操作規(guī)程，行為規(guī)范是建立約束機(jī)制的重要途徑。在業(yè)務(wù)操作過(guò)程中設(shè)置必要的職責(zé)分離可以形成有效的制約。

激勵(lì)機(jī)制是銀行為了更好地防范內(nèi)部人員帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)對(duì)員工工資、福利、安全保障、晉升提級(jí)等制定科學(xué)的方案，給員工公正、合理的待遇，促使他們積極工作，維護(hù)銀行利益的機(jī)制。

決策機(jī)制是通過(guò)授予決策人決策的權(quán)限、采用一定的決策程序和決策方式、利用一定的決策方法制定銀行經(jīng)營(yíng)管理中的各項(xiàng)決策。決策的權(quán)限是決策機(jī)制構(gòu)成的重要因素，必須保證權(quán)限與決策人的能力相適應(yīng)。

處罰機(jī)制是在風(fēng)險(xiǎn)控制工作中，通過(guò)設(shè)置專門負(fù)責(zé)對(duì)錯(cuò)誤、過(guò)失行為進(jìn)行處罰的機(jī)構(gòu)和崗位，頒布各種處罰的制度依據(jù)，制定處罰標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于違反國(guó)家法律法規(guī)、銀行規(guī)章制度的行為和個(gè)人，給予恰當(dāng)?shù)奶幜P的機(jī)制。

機(jī)制作用

風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制在風(fēng)險(xiǎn)控制中所發(fā)揮的作用主要體現(xiàn)在商業(yè)銀行內(nèi)部控制和信貸風(fēng)險(xiǎn)的控制上。

商業(yè)銀行的內(nèi)部控制在近年來(lái)商業(yè)銀行的管理實(shí)踐中，越來(lái)越引起了普遍的重視，內(nèi)部控制在銀行風(fēng)險(xiǎn)控制方面起到了巨大的作用。銀行可以運(yùn)用各種風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目的。幾項(xiàng)機(jī)制的綜合作用，實(shí)現(xiàn)了對(duì)“人”的控制，從而對(duì)銀行資金的安全起到了保障作用，控制了資金風(fēng)險(xiǎn)。

（1）在信貸風(fēng)險(xiǎn)的控制上。在信貸業(yè)務(wù)中，銀行通過(guò)設(shè)置不同的部門或崗位，分離貸款的審查和發(fā)放的職責(zé)，在這兩個(gè)環(huán)節(jié)上形成相互制約。同時(shí)由于每筆貸款均涉及信貸部門、資金部門、財(cái)會(huì)部門和營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，因此，在這些單位之間也形成了一定的監(jiān)督和制約。

（2）在決策方面，一筆貸款必須經(jīng)過(guò)信貸調(diào)查人員、信貸審查人員、信貸檢查人員，還要按照授權(quán)授信管理的要求，依據(jù)權(quán)限范圍經(jīng)過(guò)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審批，而當(dāng)貸款額比較大時(shí)，還要經(jīng)過(guò)專門的貸款審查委員會(huì)（在大額財(cái)務(wù)支出的決策中，銀行一般設(shè)置財(cái)務(wù)管理委員會(huì)）的審批。

（3）另外，在信貸風(fēng)險(xiǎn)控制上，銀行還會(huì)設(shè)置專門的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理部門和資產(chǎn)保全部門。為了使累積的風(fēng)險(xiǎn)不致危及銀行的生存，銀行還通過(guò)提取呆帳準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金的方式來(lái)緩沖風(fēng)險(xiǎn)，提高銀行的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

以上的審查、決策過(guò)程中，體現(xiàn)了監(jiān)督、約束和決策機(jī)制的運(yùn)行作用；而激勵(lì)機(jī)制通過(guò)對(duì)員工工作成績(jī)的認(rèn)定、評(píng)價(jià)以及獎(jiǎng)勵(lì)，保證了各環(huán)節(jié)經(jīng)辦、審批人員能夠堅(jiān)持原則、充分發(fā)表意見(jiàn)；處罰機(jī)制則通過(guò)內(nèi)部審計(jì)及紀(jì)檢監(jiān)察部門的工作，在各環(huán)節(jié)經(jīng)辦、審批人員出現(xiàn)錯(cuò)誤和失誤時(shí)給予糾正和懲戒，從而起到對(duì)他人的警示作用。

注意事項(xiàng)

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1.企業(yè)投資項(xiàng)目的管控

對(duì)投資活動(dòng)實(shí)行人員、主體、長(zhǎng)短期的分類管理，擬在控股層面打造三大投融資平臺(tái)，力帆股份---實(shí)體投資、力帆財(cái)務(wù)公司---金融投資、力帆置業(yè)---房地產(chǎn)投資。

主要投資理念：項(xiàng)目錢掙多少不重要，重要的是能不能掙到。項(xiàng)目沒(méi)策劃好金融鏈條就不能做。對(duì)投資項(xiàng)目實(shí)施考核和監(jiān)督，強(qiáng)化資產(chǎn)回報(bào)率的考核和分析，對(duì)市場(chǎng)和效益都不好的項(xiàng)目該關(guān)還得關(guān)。加強(qiáng)基建項(xiàng)目的管理和監(jiān)督，包括事前的招投標(biāo)、事中的建設(shè)管理、事后的效益分析。

2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控

完善財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)和財(cái)務(wù)預(yù)警體制，提升財(cái)務(wù)分析和報(bào)告水平，深化財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)的支持和監(jiān)控，把財(cái)務(wù)信息轉(zhuǎn)化為有效的決策參考信息。

3.應(yīng)收賬款和存貨的管控

很多摩托車企業(yè)走下坡路原因就是其賒賬金額太大，加強(qiáng)國(guó)內(nèi)外應(yīng)收賬款的管理和存貨的管理是我們經(jīng)營(yíng)能力的體現(xiàn)，要有與行業(yè)進(jìn)行比較的觀念。

4.簡(jiǎn)化機(jī)構(gòu)，節(jié)約成本

組織機(jī)構(gòu)應(yīng)扁平化，各項(xiàng)工作應(yīng)集中化，以節(jié)約成本，如財(cái)務(wù)應(yīng)按報(bào)銷、稅務(wù)、核算、考核等分組，而不是按公司制劃分。

5.深入落實(shí)內(nèi)控和審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的改善管理和優(yōu)化效益的機(jī)會(huì)，強(qiáng)化流程管控的設(shè)計(jì)及執(zhí)行有效性。

6.強(qiáng)化公司管理人員績(jī)效考核及目標(biāo)責(zé)任。

安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化目標(biāo)

安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化目標(biāo)一、安全生產(chǎn)目標(biāo)公司堅(jiān)持“安全第一、預(yù)防為主、安全發(fā)展”的安全生產(chǎn)方針。安全第一：安全與生產(chǎn)、安全與效益是一個(gè)整……

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本文標(biāo)題：風(fēng)險(xiǎn)管控

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