科技型中小企業(yè)減稅降費(fèi)是指國家為了鼓勵和支持科技型中小企業(yè)的發(fā)展，減輕其稅收負(fù)擔(dān)，提高其市場競爭力而實(shí)施的一系列稅收優(yōu)惠政策。這些政策包括但不限于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠等，旨在降低企業(yè)成本，激發(fā)創(chuàng)新活力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。本文將詳細(xì)介紹科技型中小企業(yè)減稅降費(fèi)的具體內(nèi)容和操作指南，幫助符合條件的企業(yè)更好地理解和利用這些政策，推動企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

科技型中小企業(yè)減稅降費(fèi)政策主要包括以下方面：

1、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除：

扣除比例提高：科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自 2022 年 1 月 1 日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的 100% 在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，自 2022 年 1 月 1 日起，按照無形資產(chǎn)成本的 200% 在稅前攤銷。這意味著企業(yè)投入的研發(fā)費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時進(jìn)行更多的扣除，從而減少企業(yè)的應(yīng)納稅額，減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入。

費(fèi)用范圍明確：人員人工費(fèi)用，包括直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)等都屬于可加計(jì)扣除的范圍。

委托研發(fā)處理：企業(yè)委托境內(nèi)的外部機(jī)構(gòu)或個人進(jìn)行研發(fā)活動發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的 80% 計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用并按規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除;委托境外(不包括境外個人)進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的 80% 計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用，且委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分，可按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除。

2、虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長：自 2018 年 1 月 1 日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前 5 個年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由 5 年延長至 10 年。這一政策使得企業(yè)有更長的時間來彌補(bǔ)虧損，降低了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展提供了一定的保障。

3、其他相關(guān)稅收優(yōu)惠：在增值稅等方面，科技型中小企業(yè)可能會享受到一些特殊的稅收優(yōu)惠政策，例如符合條件的企業(yè)可能會有增值稅減免等優(yōu)惠，但這需要根據(jù)具體的政策規(guī)定和企業(yè)的實(shí)際情況來確定。

這些減稅降費(fèi)政策旨在鼓勵科技型中小企業(yè)加大研發(fā)投入，提高創(chuàng)新能力，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，推動科技創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級。企業(yè)在享受這些政策時，需要按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行自行判別、申報(bào)享受，并留存相關(guān)資料備查。

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