企業(yè)所得稅是企業(yè)經(jīng)營過程中的一項重要稅種，合理利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策可以有效降低企業(yè)稅負(fù)，提升盈利能力。隨著海南自貿(mào)港等政策的實施，中國對企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策不斷加碼，覆蓋面更廣、力度更大。以下是2025年最新的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策：

一、普惠性優(yōu)惠政策

1. 小型微利企業(yè)優(yōu)惠

政策內(nèi)容：

對小型微利企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅;年應(yīng)納稅所得額超過300萬元但不超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

適用對象：

年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元的企業(yè)。

政策解讀：

該政策大幅降低了小型微利企業(yè)的所得稅負(fù)擔(dān)，鼓勵中小企業(yè)發(fā)展。

2. 研發(fā)費用加計扣除

政策內(nèi)容：

企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由75%提高至100%，即企業(yè)實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除。

適用對象：

所有進行研發(fā)活動并符合條件的企業(yè)。

政策解讀：

該政策鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，提升科技創(chuàng)新能力，降低研發(fā)成本。

二、特定行業(yè)和區(qū)域優(yōu)惠政策

1. 海南自貿(mào)港企業(yè)所得稅優(yōu)惠

政策內(nèi)容：

對注冊在海南自貿(mào)港并實質(zhì)性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

對在海南自貿(mào)港設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)，其2025年前新增的境外直接投資所得，免征企業(yè)所得稅。

適用對象：

注冊在海南自貿(mào)港并實質(zhì)性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)。

政策解讀：

該政策旨在吸引更多企業(yè)落戶海南自貿(mào)港，促進海南經(jīng)濟發(fā)展。

2. 高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

政策內(nèi)容：

國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

適用對象：

經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)。

政策解讀：

該政策鼓勵企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新，提升企業(yè)核心競爭力。

3. 西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠

政策內(nèi)容：

對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

適用對象：

設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)。

政策解讀：

該政策旨在促進西部地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展，吸引企業(yè)投資。

三、鼓勵類產(chǎn)業(yè)和項目優(yōu)惠政策

1. 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)優(yōu)惠

政策內(nèi)容：

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

適用對象：

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)。

政策解讀：

該政策鼓勵創(chuàng)業(yè)投資，支持中小企業(yè)發(fā)展。

2. 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠

政策內(nèi)容：

企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

適用對象：

進行技術(shù)轉(zhuǎn)讓的企業(yè)。

政策解讀：

該政策鼓勵技術(shù)轉(zhuǎn)讓，促進科技成果轉(zhuǎn)化。

四、其他優(yōu)惠政策

1. 固定資產(chǎn)加速折舊

政策內(nèi)容：

企業(yè)可以享受固定資產(chǎn)加速折舊政策，允許企業(yè)將固定資產(chǎn)折舊年限縮短，加速成本回收。

適用對象：

所有符合條件的企業(yè)。

政策解讀：

該政策可以降低企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，提升企業(yè)的資金流動性。

2. 公益性捐贈支出扣除

政策內(nèi)容：

企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除;超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

適用對象：

進行公益性捐贈的企業(yè)。

政策解讀：

該政策鼓勵企業(yè)參與公益事業(yè)，支持社會公益發(fā)展。

最新企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，附：2024年最新企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率政策梳理

自2023年1月1日至2027年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳……

2024出臺了哪些稅費政策?看這篇就夠了

▌國家稅務(wù)總局關(guān)于資源回收企業(yè)向自然人報廢產(chǎn)品出售者反向開票有關(guān)事項的公告(國家稅務(wù)總局公告2024年第5號)政策摘編：自2024……

2024年企業(yè)所得稅的10條稅收優(yōu)惠政策

1、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策內(nèi)容：對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率……

小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策2024年

小微企業(yè)2024年可能享受的稅收優(yōu)惠政策概述：一.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策1.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策內(nèi)容：對小型微利企業(yè)，年應(yīng)納……

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