高新技術(shù)小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠，屬于一種稅收政策是指依據(jù)科技部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局2008年4月聯(lián)合頒布的《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》及《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，可以依照2008年1月1日起實(shí)施的新《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》、《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下稱《稅收征管法》)及《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》(以下稱《實(shí)施細(xì)則》)等有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)享受減至15%的稅率征收企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策。

背景介紹

依據(jù)科技部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局2008年4月聯(lián)合頒布的《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》及《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，可以依照2008年1月1日起實(shí)施的新《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》、《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下稱《稅收征管法》)及《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》(以下稱《實(shí)施細(xì)則》)等有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)享稅收優(yōu)惠政策。

內(nèi)容主體

地方性政策

各地情況有所不同，這里舉例說明：

蘇州工業(yè)園區(qū)：

對(duì)于通過高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的企業(yè)一次性獎(jiǎng)勵(lì)10萬元;

深圳：

對(duì)于2008年1月1日以后注冊(cè)成立經(jīng)認(rèn)定的國家高新技術(shù)企業(yè)，在享受國家“二免三減半”所得稅優(yōu)惠政策后2年內(nèi)，按其繳納企業(yè)所得稅形成深圳地方財(cái)力部分50%予以研發(fā)資助;

2008年1月1日以后注冊(cè)成立經(jīng)認(rèn)定的國家高新技術(shù)企業(yè)，未能享受國家“二免三減半”所得稅優(yōu)惠政策的,2008年1月1日前注冊(cè)成立的高新技術(shù)企業(yè)享受“二免六減半”政策的，2008年、2009年按其繳納企業(yè)所得稅形成深圳地方財(cái)力部分 50%予以研發(fā)資助。經(jīng)認(rèn)定的市級(jí)高新技術(shù)企業(yè)，自認(rèn)定當(dāng)年和第二年2年內(nèi)，按其繳納企業(yè)所得稅形成深圳地方財(cái)力部分50%予以研發(fā)資助。

新疆烏魯木齊高新區(qū)(新市區(qū))：

經(jīng)認(rèn)定的國家高新技術(shù)企業(yè)，每家企業(yè)最高可一次性獲得30萬元獎(jiǎng)勵(lì)，所有獎(jiǎng)勵(lì)資金都實(shí)行專款專用的辦法，全部用于企業(yè)的科技創(chuàng)新、科技成果轉(zhuǎn)化、產(chǎn)品科技含量提升等科技研發(fā)活動(dòng)。[1]

國家政策

國務(wù)院印發(fā)《關(guān)于加快科技服務(wù)業(yè)發(fā)展的若干意見》。意見明確，完善高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法，對(duì)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的科技服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

1、企業(yè)經(jīng)認(rèn)定為《高新技術(shù)企業(yè)》，可以減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

2、企業(yè)研究開發(fā)投入可以進(jìn)行研發(fā)費(fèi)用確認(rèn)享受所得稅加計(jì)扣除優(yōu)惠。

3、企業(yè)經(jīng)過技術(shù)合同登記的技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓技術(shù)咨詢合同可以享受免征營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠。

高新技術(shù)企業(yè)所得稅加計(jì)扣除標(biāo)準(zhǔn)

高新技術(shù)企業(yè)加計(jì)扣除標(biāo)準(zhǔn)

(一)高新技術(shù)企業(yè)在2022年10月1日至2022年12月31日期間新購置的設(shè)備、器具，允許當(dāng)年一次性全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，并允許在稅前實(shí)行100%加計(jì)扣除。

(二)凡在2022年第四季度內(nèi)具有高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，均可適用該項(xiàng)政策。企業(yè)選擇適用該項(xiàng)政策當(dāng)年不足扣除的，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(三)所稱設(shè)備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。所稱購置，包括以貨幣形式購進(jìn)或自行建造，其中以貨幣形式購進(jìn)的固定資產(chǎn)包括購進(jìn)的使用過的固定資產(chǎn)。

(四)所稱高新技術(shù)企業(yè)的條件和管理辦法按照《科技部 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法>的通知》(國科發(fā)火〔2016〕32號(hào))執(zhí)行。

(五)根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告》(2018年第46號(hào))的規(guī)定，固定資產(chǎn)購置時(shí)點(diǎn)按以下原則確認(rèn)：以貨幣形式購進(jìn)的固定資產(chǎn)，除采取分期付款或賒銷方式購進(jìn)外，按發(fā)票開具時(shí)間確認(rèn);以分期付款或賒銷方式購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)到貨時(shí)間確認(rèn);自行建造的固定資產(chǎn)，按竣工結(jié)算時(shí)間確認(rèn)。

法律依據(jù)

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

第二十八條 符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。第三十條 企業(yè)的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除：

(一)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用;

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》

第九十三條 企業(yè)所得稅法第二十八條第二款所稱國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并同時(shí)符合下列條件的企業(yè)：(一)產(chǎn)品(服務(wù))屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍;

(二)研究開發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例;(三)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例;

(四)科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例;(五)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法規(guī)定的其他條件。

第九十五條 企業(yè)所得稅法第三十條第(一)項(xiàng)所稱研究開發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究 　開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

《中華人民共和國稅收征收管理法》

第八條 納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況。納稅人依法享有申請(qǐng)減稅、免稅、退稅的權(quán)利。

第三十三條 納稅人可以依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定書面申請(qǐng)減稅、免稅。

小微企業(yè)高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅率「小微企業(yè)高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅率是多少?」

天就有粉絲詢問有關(guān)小微企業(yè)高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅率的疑惑，那么就由小編連同小微企業(yè)高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅率是多少?的問題一起……

高新企業(yè)享受小微企業(yè)所得稅（高新企業(yè)能享受小微企業(yè)所得稅率嘛）

針對(duì)大家經(jīng)常提到有關(guān)高新企業(yè)享受小微企業(yè)所得稅的問題，小編將結(jié)合自己在該領(lǐng)域多年的豐富經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)也抱著交流的態(tài)度去詢問了……

高新技術(shù)企業(yè)是否享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，高新技術(shù)企業(yè)稅率和小微企業(yè)稅率選擇

生活中難免有很多問題會(huì)困擾到我們，假如此刻你正在找尋有關(guān)高新技術(shù)企業(yè)稅率和小微企業(yè)稅率選擇的問題解答，那么小編愿竭誠為您……

小微企業(yè)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件有哪些「小微企業(yè)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件」

今天小編要給大家講解的問題是：小微企業(yè)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件，還有小微企業(yè)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件有哪些，希望能幫助到各位！高……

中企認(rèn)證咨詢網(wǎng)積累了豐富的國際質(zhì)量認(rèn)證工作經(jīng)驗(yàn)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)均成果卓著。始終以服務(wù)國家經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和提升人民生活品質(zhì)為己任，依托產(chǎn)品認(rèn)證(包括服務(wù)認(rèn)證、自愿性認(rèn)證)、管理體系認(rèn)證和認(rèn)證培訓(xùn)業(yè)務(wù)，著力開展節(jié)能。在積極促進(jìn)國際貿(mào)易，調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，保護(hù)消費(fèi)者安全健康，構(gòu)建社會(huì)誠信體系，參與"兩型"社會(huì)建設(shè)等方面做出了積極貢獻(xiàn)。同時(shí)，自身獲得了跨越式發(fā)展，已成為業(yè)務(wù)門類全、服務(wù)網(wǎng)絡(luò)廣、工作手段新、技術(shù)力量強(qiáng)、人員素質(zhì)高的一流認(rèn)證機(jī)構(gòu)，可以方便快捷地為世界各地的客戶提供高效、優(yōu)質(zhì)的"一站式"服務(wù)。中企認(rèn)證咨詢網(wǎng)秉承"和諧、進(jìn)取、責(zé)任"的理念，正在朝著建立社會(huì)公信力高，有較強(qiáng)創(chuàng)新能力、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力和可持續(xù)發(fā)展能力，向業(yè)界有較高知名度的國際型認(rèn)證機(jī)構(gòu)的目標(biāo)努力前行，優(yōu)質(zhì)的服務(wù)、雄厚的技術(shù)力量、先進(jìn)的管理水平保障了中企認(rèn)證咨詢網(wǎng)業(yè)務(wù)的順利開展，為順利實(shí)現(xiàn)中企認(rèn)證咨詢網(wǎng)的質(zhì)量目標(biāo)、為認(rèn)證機(jī)構(gòu)的品牌提供了有力保障。

中企認(rèn)證咨詢網(wǎng)專業(yè)從事ISO9001、ISO14001、OHSAS18001、IATF16949、ISO27001、ISO13485、ISO22000、HACCP、ISO20000、ISO45001、QC080000、GB/T50430、GB/T27922售后服務(wù)體系認(rèn)證、GB/T29490知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理體系、ISO37001、ISO50001、ISO22163、兩化融合體系、系統(tǒng)集成資質(zhì)、十環(huán)認(rèn)證、SMETA、SEDEX、BSCI、SA8000、FSC、ICTI、GSV、C-TPAT、WRAP、EICC、GMP、GMPC、ETI、BRC、驗(yàn)廠咨詢、商務(wù)部信用等級(jí)、誠信信用等級(jí)、ISO體系、CE、3C、AAA等認(rèn)證咨詢服務(wù)。認(rèn)證價(jià)格實(shí)惠，證書真實(shí)有效，認(rèn)監(jiān)委可查，如有疑問，可點(diǎn)擊garryr.com了解詳情，竭誠為您服務(wù)!